Tổn thất dự kiến

Tổn thất dự kiến (Expected Loss) là gì?

Tổn thất dự kiến (Expected Loss - EL) là mức tổn thất trung bình mà ngân hàng hoặc tổ chức tín dụng ước tính sẽ xảy ra trong một khoảng thời gian nhất định (thường là 1 năm), dựa trên mô hình thống kê và dữ liệu lịch sử. Công thức chuẩn theo Basel II: EL = PD × LGD × EAD, trong đó PD là xác suất vỡ nợ, LGD là tỷ lệ tổn thất khi vỡ nợ, EAD là dư nợ tại thời điểm vỡ nợ.

Đặc điểm

• Tính xác suất: Dựa trên thống kê, mô hình hóa dữ liệu khách hàng và danh mục tín dụng.
• Trích lập dự phòng: Được bù đắp bằng trích lập dự phòng rủi ro tín dụng (dự phòng cụ thể và dự phòng chung).
• Trừ thu nhập: Được ghi nhận vào chi phí hoạt động, làm giảm thu nhập ròng.
• Theo dõi liên tục: Cập nhật theo xếp hạng tín dụng và chu kỳ kinh tế.

Ví dụ

Ngân hàng A cho khách hàng B vay 10 tỷ đồng với PD = 3%, LGD = 45%, EAD = 10 tỷ. Tổn thất dự kiến = 3% × 45% × 10 tỷ = 135 triệu đồng/năm. Ngân hàng phải trích lập dự phòng cụ thể tối thiểu 135 triệu theo Thông tư 02/2023/TT-NHNN (thay thế Thông tư 09/2014) về phân loại nợ và trích lập dự phòng. Đối với nhóm nợ từ nhóm 2 đến nhóm 5, tỷ lệ trích lập dự phòng cụ thể lần lượt là 5%, 20%, 50% và 100% dư nợ. Nếu khoản vay này thuộc nhóm 3 (nợ dưới tiêu chuẩn), ngân hàng trích 20% × 10 tỷ = 2 tỷ, cao hơn EL ước tính, đảm bảo nguyên tắc thận trọng.