Dự phòng cụ thể

Dự phòng cụ thể (Specific Provision) là gì?

Dự phòng cụ thể là khoản dự phòng rủi ro tín dụng mà tổ chức tín dụng (TCTD) trích lập cho từng khoản nợ cụ thể dựa trên kết quả phân loại nợ theo 5 nhóm (Nhóm 1 đến Nhóm 5) theo Thông tư 02/2023/TT-NHNN của Ngân hàng Nhà nước. Tỷ lệ trích lập dao động từ 0% đến 100% dư nợ gốc tùy theo mức độ rủi ro.

Đặc điểm

• Được xác định riêng biệt cho từng khoản nợ dựa trên nhóm nợ: Nhóm 1 (nợ đủ tiêu chuẩn): 0%; Nhóm 2 (nợ cần chú ý): 5%; Nhóm 3 (nợ dưới tiêu chuẩn): 20%; Nhóm 4 (nợ nghi ngờ): 50%; Nhóm 5 (nợ có khả năng mất vốn): 100%.
• Phải được trích lập vào cuối mỗi quý khi thực hiện phân loại nợ.
• Khoản dự phòng này phản ánh tổn thất thực tế dự kiến đối với từng khoản vay.
• Khi có khoản nợ được xử lý rủi ro, dự phòng cụ thể đã trích được sử dụng để bù đắp tổn thất.

Ví dụ

Công ty B vay ngân hàng 200 tỷ đồng, sau đánh giá được phân loại vào Nhóm 4 (nợ nghi ngờ). Dự phòng cụ thể phải trích = 200 × 50% = 100 tỷ đồng. Nếu công ty tiếp tục mất khả năng thanh toán và được chuyển sang Nhóm 5, toàn bộ 200 tỷ sẽ phải trích dự phòng 100%, và khoản nợ xấu này khi xử lý sẽ dùng dự phòng để bù đắp tổn thất.