Tỷ lệ bao phủ nợ xấu

Tỷ lệ bao phủ nợ xấu là gì?

Tỷ lệ bao phủ nợ xấu (NPL Coverage Ratio) là chỉ tiêu tài chính phản ánh mức độ sẵn sàng của quỹ dự phòng rủi ro tín dụng để bù đắp tổn thất có thể phát sinh từ các khoản nợ xấu tại ngân hàng thương mại. Chỉ tiêu này được tính bằng công thức: Tỷ lệ bao phủ nợ xấu = (Quỹ dự phòng rủi ro tín dụng / Tổng nợ xấu) × 100%.

Đặc điểm chính

• Phản ánh năng lực chống chịu rủi ro: Tỷ lệ này cho biết ngân hàng có bao nhiêu phần trăm nợ xấu được "bảo vệ" bởi quỹ dự phòng. Tỷ lệ càng cao, khả năng hấp thụ tổn thất càng lớn.
• Yêu cầu quy định: Theo Thông tư số 02/2023/TT-NHNN và Thôngng tư 11/2021/TT-NHNN, ngân hàng phải trích lập dự phòng cụ thể theo nhóm nợ (Nhóm 1: 0%, Nhóm 2: 5%, Nhóm 3: 20%, Nhóm 4: 25%, Nhóm 5: 50%).
• Ngưỡng an toàn: Thông lệ quốc tế và yêu cầu giám sát của NHNN thường yêu cầu tỷ lệ này tối thiểu ở mức 100%, tức là quỹ dự phòng phải đủ để bù đắp toàn bộ nợ xấu.

Ví dụ minh họa

Ngân hàng A có tổng dư nợ tín dụng 100.000 tỷ đồng, trong đó nợ xấu (Nhóm 3-5) là 1.500 tỷ đồng. Quỹ dự phòng rủi ro tín dụng đã trích lập là 1.200 tỷ đồng. Vậy tỷ lệ bao phủ nợ xấu = (1.200 / 1.500) × 100% = 80%. Điều này có nghĩa ngân hàng chỉ có thể bù đắp được 80% tổn thất nếu toàn bộ nợ xấu không thu hồi được, vi phạm ngưỡng tối thiểu 100% theo khuyến nghị của Ngân hàng Nhà nước và chuẩn Basel II.