Phí cam kết rút vốn

Phí cam kết rút vốn là gì?

Phí cam kết rút vốn (Commitment Fee) là khoản phí ngân hàng thu từ khách hàng trên phần hạn mức tín dụng đã cam kết cấp nhưng chưa được giải ngân. Mục đích nhằm bù đắp chi phí cơ hội vốn mà ngân hàng phải dự trữ để đáp ứng cam kết, đồng thời khuyến khích khách hàng sử dụng vốn hiệu quả. Loại phí này phổ biến trong các khoản vay dự án, hạn mức tín dụng (revolving credit) và cho vay theo dự toán, được hướng dẫn tại Thông tư 39/2016/TT-NHNN về hoạt động cho vay.

Đặc điểm

• Mức phí phổ biến: Thường từ 0,5% đến 1,5%/năm tính trên dư nợ cam kết chưa giải ngân, tùy quy mô và thời hạn khoản vay.
• Thời điểm thu: Theo quý hoặc theo kỳ thỏa thuận trong hợp đồng tín dụng, tính trên số dư chưa sử dụng thực tế.
• Đối tượng áp dụng: Doanh nghiệp có hạn mức tín dụng lớn, dự án đầu tư xây dựng, vay vốn lưu động theo hạn mức.
• Không áp dụng cho vay từng lần: Thường chỉ phát sinh với các khoản vay có cam kết hạn mức trước khi giải ngân.

Ví dụ

Công ty B được ngân hàng cấp hạn mức tín dụng 100 tỷ đồng cho dự án xây dựng nhà máy với thời hạn 24 tháng, phí cam kết rút vốn 1%/năm. Sau 6 tháng, công ty mới giải ngân 40 tỷ, còn 60 tỷ chưa sử dụng. Phí cam kết phải trả cho 6 tháng đó = 60 tỷ × 1% × 6/12 = 300 triệu đồng. Khoản phí này được tính vào chi phí tài chính hợp lý khi xác định thuế TNDN theo Thông tư 78/2014/TT-BTC.