Dư nợ tại thời điểm vỡ nợ

Dư nợ tại thời điểm vỡ nợ (EAD) là gì?

Dư nợ tại thời điểm vỡ nợ (Exposure at Default - EAD) là tổng giá trị mà khách hàng còn nợ ngân hàng tại thời điểm xảy ra vỡ nợ, bao gồm gốc, lãi và các khoản phí liên quan. EAD là một trong ba tham số quan trọng trong mô hình đo lường rủi ro tín dụng theo phương pháp nội bộ (IRB) của Basel II, cùng với PD và LGD.

Công thức tổng quát

EAD = Dư nợ gốc + Lãi chưa trả + Phí + (Cam kết tín dụng chưa sử dụng × CCF)

Các thành phần chi tiết

• Dư nợ gốc: Số tiền vay ban đầu chưa được hoàn trả.
• Lãi cộng dồn: Toàn bộ lãi vay phát sinh nhưng chưa được thanh toán tính đến thời điểm vỡ nợ.
• Phí liên quan: Phí cam kết, phí trả chậm, phí phạt hợp đồng.
• Hệ số chuyển đổi tín dụng (CCF): Phần cam kết tín dụng chưa sử dụng mà khách hàng có thể rút trước khi vỡ nợ.

Ví dụ minh họa

Khách hàng B vay 10 tỷ đồng, đã trả 4 tỷ gốc, lãi cộng dồn chưa trả 200 triệu, phí phạt trả chậm 50 triệu. Hợp đồng còn hạn mức tín dụng chưa sử dụng 2 tỷ với CCF = 50%. EAD = (10 - 4) + 0,2 + 0,05 + (2 × 50%) = 7,25 tỷ đồng.

Mối liên hệ với các tham số rủi ro

EAD kết hợp với PD (Xác suất vỡ nợ) và LGD (Tỷ lệ tổn thất) theo công thức: Kỳ vọng tổn thất EL = PD × EAD × LGD - là cơ sở để trích lập dự phòng rủi ro tín dụng theo Thông tư 02/2023/TT-NHNN.

Cơ sở pháp lý

EAD được quy định chi tiết trong Thông tư 41/2016/TT-NHNN về tỷ lệ an toàn vốn và các văn bản hướng dẫn áp dụng phương pháp IRB trong quản trị rủi ro tín dụng tại Việt Nam.