Dự phòng rủi ro tín dụng

Dự phòng rủi ro tín dụng là gì?

Dự phòng rủi ro tín dụng (Loan Loss Provision) là khoản mà tổ chức tín dụng (TCTD) phải trích lập từ chi phí hoạt động hoặc lợi nhuận để dự phòng cho những tổn thất có thể xảy ra khi khách hàng không trả được nợ. Khoản dự phòng đóng vai trò như "tấm đệm" tài chính, giúp ngân hàng chủ động xử lý nợ xấu và bảo đảm an toàn vốn.

Đặc điểm

• Dự phòng chung: mức trích tối thiểu 0,75% tổng dư nợ tín dụng thuộc nhóm 1, 2, 3, 4.
• Dự phòng cụ thể: trích theo nhóm nợ: nhóm 1 (0%), nhóm 2 (5%), nhóm 3 (20%), nhóm 4 (50%), nhóm 5 (100%).
• Hạch toán vào chi phí, làm giảm lợi nhuận trước thuế nhưng tăng khả năng chống chịu rủi ro.
• Khi nợ xấu phát sinh thực tế, ngân hàng dùng dự phòng để xử lý tổn thất.

Ví dụ

Ngân hàng X có khách hàng A vay 10 tỷ đồng và bị phân loại vào nhóm 3 (nợ dưới tiêu chuẩn). Theo quy định, ngân hàng phải trích dự phòng cụ thể: 20% × 10 tỷ = 2 tỷ đồng. Đồng thời, tổng dư nợ các nhóm 1-4 của ngân hàng là 1.000 tỷ đồng thì dự phòng chung phải trích tối thiểu 0,75% × 1.000 tỷ = 7,5 tỷ đồng.

Căn cứ: Thông tư 11/2021/TT-NHNN ngày 30/7/2021 và Thông tư 02/2023/TT-NHNN sửa đổi, bổ sung.