Kiểm soát nội bộ

Kiểm soát nội bộ là gì?

Kiểm soát nội bộ (Internal Control) là hệ thống quy trình, chính sách và biện pháp do tổ chức thiết lập nhằm đảm bảo: (1) hoạt động hiệu quả, hiệu suất; (2) báo cáo tài chính đáng tin cậy; (3) tuân thủ pháp luật và quy định nội bộ. Tại ngân hàng, hệ thống gồm 3 tuyến bảo vệ: bộ phận kinh doanh, bộ phận quản trị rủi ro và kiểm toán nội bộ.

Đặc điểm

• Theo khung COSO gồm 5 thành phần: Môi trường kiểm soát, Đánh giá rủi ro, Hoạt động kiểm soát, Thông tin truyền thông, Giám sát.
• Thông tư 13/2018/TT-NHNN quy định hệ thống kiểm soát nội bộ gồm: kiểm soát cấp quản lý và kiểm toán nội bộ.
• Nguyên tắc "bốn mắt" (four eyes) trong giao dịch tín dụng và thanh toán.
• Phân tách chức năng giữa kinh doanh và kiểm soát để tránh xung đột lợi ích.
• Hệ thống phân cấp phê duyệt hạn mức tín dụng rõ ràng theo quy định NHNN.

Ví dụ

Ngân hàng TMCP A quy định: khoản vay dưới 5 tỷ do Giám đốc chi nhánh phê duyệt; 5-50 tỷ do Hội đồng tín dụng cấp vùng; trên 50 tỷ do cấp trung ương. Mọi khoản vay phải qua bộ phận thẩm định độc lập và kiểm toán nội bộ kiểm tra sau giải ngân. Nhờ vậy, tỷ lệ nợ xấu chỉ 1,2% (thấp hơn trung bình ngành 2,1%), chứng minh hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ.