Vốn hoạt động

Vốn hoạt động là gì?

Vốn hoạt động (Operating Capital), còn gọi là vốn lưu động, là phần vốn cần thiết để duy trì hoạt động kinh doanh hàng ngày của doanh nghiệp, bao gồm tiền mặt, hàng tồn kho, các khoản phải thu ngắn hạn. Theo Thông tư 200/2014/TT-BTC (Điều 23) và Luật Kế toán 2015 (Điều 28), vốn hoạt động được phản ánh trên Bảng cân đối kế toán tại nhóm tài sản ngắn hạn (mã số 100) và nợ ngắn hạn (mã số 300).

Đặc điểm

• Tuần hoàn liên tục: Vốn luân chuyển theo chu kỳ: Tiền mặt → Hàng tồn kho → Khoản phải thu khách hàng → Tiền mặt.
• Kỳ hạn ngắn: Thời gian sử dụng thường dưới 12 tháng hoặc một chu kỳ kinh doanh.
• Thanh khoản cao: Dễ dàng chuyển đổi thành tiền để thanh toán các khoản nợ đến hạn.
• Yêu cầu quản trị: Doanh nghiệp phải duy trì các hệ số thanh toán hiện hành, thanh toán nhanh theo Điều 8, Nghị định 09/2019/NĐ-CP.

Ví dụ

Cửa hàng kinh doanh tạp hóa Minh Anh tại quận Gò Vấp cần khoảng 1,5 tỷ đồng vốn hoạt động mỗi tháng: 600 triệu mua hàng hóa tồn kho (mỹ phẩm, thực phẩm khô); 400 triệu chi phí thuê mặt bằng, điện nước và trả lương 5 nhân viên; 300 triệu dự phòng cho khoản phải thu khách hàng mua thiếu; 200 triệu gửi tài khoản thanh toán tại Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam (VietinBank). Chủ hộ kinh doanh phải lập sổ sách kế toán và nộp báo cáo tài chính theo quy định tại Thông tư 88/2021/TT-BTC.