Tài sản có rủi ro

Tài sản có rủi ro (RWA) là gì?

Tài sản có rủi ro (Risk-Weighted Assets - RWA) là tổng giá trị tài sản trên bảng cân đối kế toán và các khoản mục ngoại bảng được điều chỉnh bằng các hệ số rủi ro (risk weight) tương ứng. RWA là chỉ tiêu cốt lõi để tính tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu (CAR) theo chuẩn Basel II/III mà Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (NHNN) đang áp dụng.

Công thức tính

RWA = Σ (Giá trị tài sản × Hệ số rủi ro tương ứng)

Hệ số rủi ro theo quy định

• 0%: Tiền mặt, vàng, trái phiếu Chính phủ VN, các khoản phải đòi NHNN.
• 20%: Tiền gửi tại TCTD, trái phiếu Chính phủ các nước OECD có xếp hạng AA trở lên.
• 50%: Cho vay bất động sản dân cư có thế chấp.
• 100%: Cho vay doanh nghiệp, cho vay BĐS kinh doanh.
• 150%: Cho vay khách hàng đã xếp hạng nợ xấu (nhóm 3-5).
• 250%: Các khoản đầu tư vào công ty tài chính phi ngân hàng.

Ví dụ minh họa

Ngân hàng X có: 5.000 tỷ cho vay doanh nghiệp (hệ số 100%) + 2.000 tỷ cho vay BĐS dân cư (hệ số 50%) + 3.000 tỷ trái phiếu Chính phủ (hệ số 0%) + 1.000 tỷ cho vay khách hàng nợ xấu (hệ số 150%). Vậy RWA = 5.000×100% + 2.000×50% + 3.000×0% + 1.000×150% = 7.500 tỷ đồng.

Cơ sở pháp lý

Theo Thông tư 41/2016/TT-NHNN ngày 30/12/2016 quy định về tỷ lệ an toàn vốn đối với ngân hàng và chi nhánh ngân hàng nước ngoài, tỷ lệ CAR tối thiểu = Vốn tự có ÷ RWA × 100% phải đạt ≥ 8%, và lộ trình đến 9% theo chuẩn Basel III.