Dòng tiền hoạt động

Dòng tiền hoạt động là gì?

Dòng tiền hoạt động (Operating Cash Flow – OCF) là khoản tiền thuần mà doanh nghiệp tạo ra hoặc sử dụng từ các hoạt động kinh doanh thường xuyên (sản xuất, cung cấp dịch vụ, bán hàng hóa) trong một kỳ kế toán. Chỉ tiêu này phản ánh sức khỏe tài chính thực sự của doanh nghiệp, không bị ảnh hưởng bởi các nghiệp vụ kế toán như khấu hao hay trích lập dự phòng.

Đặc điểm

• Bao gồm các khoản: tiền thu bán hàng, tiền trả nhà cung cấp, tiền trả lương nhân viên, tiền nộp thuế TNDN, VAT.
• Được trình bày trên Báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp trực tiếp hoặc gián tiếp.
• Là chỉ số quan trọng để đánh giá khả năng tự tài trợ và thanh toán các khoản nợ đến hạn.

Ví dụ

Công ty CP X trong quý 1/2024: tiền thu bán hàng 5 tỷ đồng, trả nhà cung cấp 3 tỷ, trả lương 800 triệu, nộp thuế 200 triệu. OCF = 5 - 3 - 0,8 - 0,2 = 1 tỷ VNĐ (dương – dấu hiệu tích cực).

Theo Chuẩn mực kế toán Việt Nam VAS 02 – Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Quyết định 149/2001/QĐ-BTC) và Thông tư 200/2014/TT-BTC.