Dòng tiền đầu tư

Dòng tiền đầu tư là gì?

Dòng tiền đầu tư (Investing Cash Flow) là các khoản thu chi tiền tệ liên quan đến việc mua, bán, thanh lý tài sản dài hạn và các khoản đầu tư tài chính của doanh nghiệp. Đây là một trong ba hoạt động lưu chuyển tiền tệ cốt lõi trong Báo cáo lưu chuyển tiền tệ.

Đặc điểm

• Chi tiền: Mua sắm tài sản cố định (TSCĐ); xây dựng cơ bản dở dang; đầu tư vào công ty con, liên doanh, liên kết; gửi tiền có kỳ hạn trên 3 tháng.
• Thu tiền: Thu hồi vốn đầu tư, thanh lý tài sản cố định, nhận tiền lãi cho vay, cổ tức nhận bằng tiền.
• Phản ánh: Chiến lược phát triển dài hạn và quyết định mở rộng quy mô sản xuất, kinh doanh.

Ví dụ

Doanh nghiệp sản xuất XYZ đầu tư 5 tỷ đồng mua máy móc thiết bị mới (chi dòng tiền đầu tư) và thu 800 triệu đồng từ việc thanh lý xe ô tô cũ đã hết khấu hao (thu dòng tiền đầu tư).

Quy định tại Thông tư 200/2014/TT-BTC hướng dẫn Chế độ kế toán doanh nghiệp và VAS 02 - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ.