Báo cáo vốn

Báo cáo vốn là gì?

Báo cáo vốn (Capital Report) là báo cáo định kỳ hoặc đột xuất của ngân hàng thương mại trình bày tình hình thực tế về vốn tự có, cơ cấu vốn (vốn cấp 1, cấp 2) và hiệu quả sử dụng vốn trong kỳ hoạt động. Theo Thông tư 41/2016/TT-NHNN (sửa đổi bổ sung bởi Thông tư 13/2019/TT-NHNN), ngân hàng phải lập và gửi báo cáo vốn cho NHNN định kỳ hàng quý và hàng năm.

Đặc điểm

• Nội dung chính: Tổng vốn tự có, tài sản có rủi ro (RWA), tỷ lệ CAR (Capital Adequacy Ratio), tỷ lệ vốn cấp 1/Tổng tài sản.
• Tần suất: Báo cáo quý (gửi NHNN trước ngày 20 tháng đầu quý sau), báo cáo năm (kèm báo cáo tài chính đã kiểm toán).
• Đối tượng nhận: NHNN (Cơ quan Thanh tra giám sát), cổ đông, nhà đầu tư và công chúng theo quy định công bố thông tin.
• Mục đích: Đánh giá mức độ an toàn vốn, khả năng chịu đựng rủi ro, tuân thủ quy định pháp luật.
• Hệ quả: Nếu CAR dưới ngưỡng quy định, ngân hàng phải lập kế hoạch khôi phục vốn theo Điều 14 Thông tư 41/2016/TT-NHNN.

Ví dụ

Báo cáo vốn quý 3/2024 của Ngân hàng TMCP B ghi nhận: vốn tự có 45.000 tỷ đồng, RWA 500.000 tỷ, CAR đạt 9,0% (trong đó vốn cấp 1 chiếm 7,5%). So với quý trước, CAR giảm 0,3% do tăng trưởng tín dụng mạnh. Ngân hàng đồng thời báo cáo phương án phát hành 3.000 tỷ trái phiếu vốn cấp 2 để khôi phục hệ số an toàn vốn lên mức 10% theo cam kết với NHNN.