Theo dõi khắc phục

Theo dõi khắc phục là gì?

Theo dõi khắc phục (Remediation Tracking) là quy trình giám sát có hệ thống tiến độ và hiệu quả thực hiện các kiến nghị kiểm toán sau khi cuộc kiểm toán kết thúc. Đây là giai đoạn quan trọng trong chu trình kiểm toán nội bộ, đảm bảo các thiếu sót, rủi ro được khắc phục triệt để và không tái diễn trong hoạt động ngân hàng.

Đặc điểm

• Lập bảng theo dõi (remediation tracker) ghi nhận kiến nghị, đơn vị chịu trách nhiệm, thời hạn và trạng thái
• Phân loại mức độ ưu tiên theo rủi ro: cao, trung bình, thấp
• Đánh giá hiệu quả khắc phục thông qua kiểm toán follow-up độc lập
• Báo cáo định kỳ cho Ban Kiểm toán nội bộ và Hội đồng quản trị

Ví dụ

Sau cuộc kiểm toán nội bộ năm 2024, ngân hàng Y phát hiện 15 kiến nghị về quy trình thẩm định khoản vay, trong đó 5 kiến nghị mức cao liên quan đến vi phạm tỷ lệ cho vay. Bộ phận kiểm toán lập tracker giao trách nhiệm cho từng chi nhánh với thời hạn 30-90 ngày. Theo Thông tư 68/2015/TT-BTC hướng dẫn kiểm toán nội bộ tại tổ chức tín dụng, các kiến nghị phải được khắc phục trong thời hạn quy định. Sau 60 ngày, kiểm toán follow-up xác nhận 12/15 kiến nghị hoàn thành, 3 kiến nghị còn lại gia hạn do cần sửa đổi hệ thống CNTT. Kết quả báo cáo tại phiên họp Ban Kiểm toán quý IV/2024.