Kiểm toán nội bộ

Kiểm toán nội bộ là gì?

Theo Thông tư 13/2018/TT-NHNN về hệ thống kiểm soát nội bộ của các tổ chức tín dụng (TCTD), kiểm toán nội bộ (KTNB) là hoạt động kiểm tra, đánh giá độc lập, khách quan trong nội bộ TCTD nhằm bảo đảm hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ, quản trị rủi ro và quản trị điều hành. Hoạt động này do Phòng/Ban KTNB trực thuộc Hội đồng quản trị (HĐQT) hoặc Ủy ban Kiểm toán thực hiện, tuân thủ Chuẩn mực Kiểm toán nội bộ Việt Nam do VACPA ban hành.

Đặc điểm chính

• Tính độc lập: Kiểm toán viên nội bộ (KTVNB) không tham gia vào hoạt động được kiểm tra, đảm bảo tính khách quan khi đánh giá.
• Phạm vi toàn diện: Kiểm tra tuân thủ pháp luật, hiệu quả hoạt động tín dụng, an toàn thông tin, phòng chống rửa tiền theo Luật Phòng, chống rửa tiền 2022.
• Báo cáo định kỳ: KTVNB báo cáo trực tiếp cho HĐQT hoặc Ủy ban Kiểm toán tối thiểu 6 tháng/lần theo Điều 25 Thông tư 13/2018/TT-NHNN.
• Yêu cầu nhân sự: TCTD phải bố trí tối thiểu 3 KTVNB, trong đó ít nhất 1 người có chứng chỉ CIA (Certified Internal Auditor) hoặc CPA Việt Nam.

Ví dụ minh họa

Ngân hàng TMCP X qua kiểm toán nội bộ phát hiện chi nhánh đã cấp tín dụng vượt hạn mức cho nhóm khách hàng có liên quan, vi phạm Điều 127 Luật Các TCTD 2010 (sửa đổi 2017). Báo cáo KTNB giúp HĐQT xử lý kịp thời, thu hồi nợ, chấn chỉnh quy trình tín dụng và báo cáo NHNN theo quy định tại Thông tư 13/2018/TT-NHNN.