Phí cam kết tín dụng

Phí cam kết tín dụng là gì?

Phí cam kết tín dụng (Commitment Fee) là khoản phí mà ngân hàng thu từ khách hàng trên phần hạn mức tín dụng đã cam kết nhưng chưa được sử dụng. Đây là khoản phí nhằm bù đắp chi phí cơ hội và rủi ro khi ngân hàng phải giữ nguồn vốn dự trữ cho khoản vay tiềm năng. Theo Thông tư 39/2016/TT-NHNN quy định về hoạt động cho vay của TCTD, các khoản phí phát sinh trong quan hệ tín dụng phải được thỏa thuận rõ ràng, minh bạch trong hợp đồng tín dụng giữa hai bên.

Đặc điểm

• Tính trên dư nợ chưa sử dụng: Công thức = (Hạn mức cam kết - Số dư đã sử dụng) × Tỷ lệ phí × Thời gian
• Tỷ lệ phí phổ biến từ 0,25% - 0,75%/năm tùy uy tín khách hàng và loại hình tín dụng
• Thường áp dụng với tín dụng tuần hoàn (revolving credit), hạn mức thấu chi, cho vay hợp vốn (syndicated loan)
• Thu định kỳ theo quý hoặc tháng theo thỏa thuận trong hợp đồng
• Được coi là chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN theo Thông tư 78/2014/TT-BTC (nay là 96/2015/TT-BTC)

Ví dụ

Công ty ABC ký hợp đồng tín dụng với Vietcombank với hạn mức 100 tỷ đồng, tỷ lệ phí cam kết 0,5%/năm. Sau quý đầu tiên, công ty mới sử dụng 60 tỷ. Phí cam kết phải trả = (100 - 60) tỷ × 0,5% × 3/12 = 50 triệu đồng. Khoản phí này khuyến khích doanh nghiệp sử dụng hiệu quả hạn mức thay vì để "nguội" vốn.