Nợ có khả năng mất vốn

Nợ có khả năng mất vốn là gì?

Nợ có khả năng mất vốn (Potentially Lost Debt) là khoản nợ thuộc Nhóm 5 trong phân loại nợ của tổ chức tín dụng, có dấu hiệu mất vốn rõ ràng, khả năng thu hồi gần như bằng không. Theo Quyết định 480/2009/QĐ-NHNN và Thông tư 11/2021/TT-NHNN về phân loại tài sản có, mức độ và trích lập dự phòng rủi ro, khoản nợ này phải trích lập dự phòng cụ thể 100%.

Đặc điểm

• Là nhóm nợ rủi ro cao nhất (Nhóm 5) theo tiêu chí phân loại của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam.
• Khách hàng đã bị khởi kiện, tài sản đã phát mại nhưng vẫn không thu hồi được nợ.
• Tổ chức tín dụng phải trích lập dự phòng cụ thể 100% giá trị khoản nợ gốc.
• Thời hạn phân loại lại tối đa không quá 3 năm theo Điều 9 Thông tư 11/2021/TT-NHNN.
• Nếu không thu hồi được sau thời gian quy định, khoản nợ được xử lý bằng quỹ dự phòng rủi ro, ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận ngân hàng.

Ví dụ

Công ty B vay 5 tỷ đồng tại Ngân hàng Y để sản xuất, đã quá hạn 18 tháng. Tài sản thế chấp là máy móc trị giá 2 tỷ đã phát mại nhưng không có người mua. Ngân hàng Y phân loại khoản nợ vào Nhóm 5 - Nợ có khả năng mất vốn, trích lập dự phòng 100% tức 5 tỷ đồng. Khoản dự phòng này được tính vào chi phí hoạt động, làm giảm lợi nhuận ròng của ngân hàng theo quy định tại Điều 10 Thông tư 11/2021/TT-NHNN và ảnh hưởng đến tỷ lệ an toàn vốn Basel II.