Kiểm toán tuân thủ

Kiểm toán tuân thủ (Compliance Audit) là gì?

Theo Chuẩn mực Kiểm toán Việt Nam số 2500 "Kiểm toán tuân thủ" và Luật Kiểm toán Nhà nước 2015, kiểm toán tuân thủ là hoạt động kiểm tra, đánh giá việc tuân thủ pháp luật, chính sách, quy trình nội bộ, cam kết hợp đồng và điều kiện đã thỏa thuận của đơn vị được kiểm toán. Đối với ngân hàng, đây là công cụ quan trọng đảm bảo tuân thủ quy định NHNN, phòng chống rửa tiền, tuân thủ chuẩn mực Basel II/III và cam kết với cổ đông. Hoạt động này được quy định tại Luật các Tổ chức tín dụng 2024 (Điều 54) và Thông tư 13/2018/TT-NHNN hướng dẫn về kiểm toán nội bộ.

Đặc điểm

• Tiêu chuẩn đánh giá là các quy định pháp luật, nội quy đã ban hành
• Phạm vi: tuân thủ pháp luật, chính sách nội bộ, điều kiện hợp đồng, điều lệ
• Kết luận: tuân thủ đầy đủ, tuân thủ một phần hoặc không tuân thủ
• Phát hiện vi phạm kèm khuyến nghị khắc phục, biện pháp xử lý
• Thường xuyên kiểm tra tỷ lệ an toàn vốn, hạn mức tín dụng, KYC theo Luật Phòng chống rửa tiền 2022

Ví dụ

Ngân hàng TMCP B thuê công ty kiểm toán độc lập Big 4 kiểm toán tuân thủ cho năm tài chính 2024. Cuộc kiểm toán tập trung: (1) Tuân thủ Thông tư 22/2019/TT-NHNN về tỷ lệ dư nợ/nguồn vốn không quá 85%; (2) Tuân thủ Luật Phòng chống rửa tiền 2022 về nhận biết khách hàng (KYC); (3) Tuân thủ Thông tư 41/2016/TT-NHNN về giới hạn cấp tín dụng. Kết quả: Ngân hàng tuân thủ đầy đủ nhóm (1), có 5 hồ sơ chưa cập nhật KYC định kỳ (nhóm 2), 2 hợp đồng vượt giới hạn 10% vốn tự có với một nhóm khách hàng (nhóm 3). Kiểm toán viên yêu cầu hoàn thiện hồ sơ trong 30 ngày, báo cáo NHNN chi nhánh và trích lập dự phòng bổ sung 15 tỷ đồng.