Kiểm toán liên tục

Kiểm toán liên tục là gì?

Kiểm toán liên tục (Continuous Auditing - CA) là phương pháp kiểm toán sử dụng công nghệ thông tin, tự động hóa và phân tích dữ liệu để giám sát, kiểm tra và đánh giá các giao dịch tài chính, nghiệp vụ ngân hàng theo thời gian thực hoặc gần thực, thay thế cho phương pháp kiểm toán định kỳ truyền thống dựa trên mẫu.

Đặc điểm

• Ứng dụng công cụ CAATs (Computer Assisted Audit Techniques), phân tích dữ liệu lớn (Big Data), trí tuệ nhân tạo (AI) và máy học (ML).
• Tự động phát hiện bất thường, sai lệch, vi phạm hạn mức tín dụng và dấu hiệu gian lận trong giao dịch.
• Tuân thủ khung Chuẩn mực Kiểm toán nội bộ quốc tế (IPPF) của IIA và Thông tư 13/2018/TT-NHNN yêu cầu kiểm toán nội bộ phải ứng dụng công nghệ.
• Cung cấp cảnh báo sớm (early warning) cho Ban kiểm soát, Hội đồng quản trị và NHNN.
• Kiểm tra 100% dữ liệu thay vì kiểm toán mẫu, giảm chi phí và thời gian đáng kể.

Ví dụ

Ngân hàng B triển khai hệ thống kiểm toán liên tục giám sát 100% giao dịch tín dụng, tự động phát hiện khoản vay vượt hạn mức, vi phạm tỷ lệ nợ xấu theo Thông tư 11/2021/TT-NHNN và giao dịch bất thường để phòng chống rửa tiền, giúp phát hiện rủi ro sớm và báo cáo kịp thời cho cơ quan quản lý.