Trích lập dự phòng

Trích lập dự phòng (Provisioning) là gì?

Trích lập dự phòng là việc ngân hàng thương mại ghi nhận chi phí dự phòng vào báo cáo kết quả kinh doanh, nhằm bù đắp tổn thất tiềm ẩn từ các khoản nợ có khả năng không thu hồi được. Đây là nghiệp vụ bắt buộc theo quy định của Ngân hàng Nhà nước, đảm bảo an toàn hoạt động và minh bạch tài chính.

Tỷ lệ trích lập theo nhóm nợ

• Nhóm 1 - Nợ đủ tiêu chuẩn: 0%
• Nhóm 2 - Nợ cần chú ý: 5%
• Nhóm 3 - Nợ dưới tiêu chuẩn: 20%
• Nhóm 4 - Nợ nghi ngờ: 50%
• Nhóm 5 - Nợ có khả năng mất vốn: 100%

Căn cứ pháp lý

Quy định tại Thông tư 02/2023/TT-NHNN ngày 23/4/2023 của Ngân hàng Nhà nước về phân loại tài sản có, mức trích, phương pháp trích lập dự phòng rủi ro và việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro trong hoạt động của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài (thay thế Thông tư 01/2020, Thông tư 11/2021).

Ví dụ

Ngân hàng X có khoản cho vay doanh nghiệp 200 tỷ đồng, sau khi phân loại theo Thông tư 02/2023/TT-NHNN thuộc nhóm 3 (nợ dưới tiêu chuẩn, quá hạn từ 90 đến 180 ngày). Ngân hàng phải trích lập dự phòng: 200 tỷ × 20% = 40 tỷ đồng vào chi phí hoạt động. Nếu khoản nợ chuyển sang nhóm 5, toàn bộ 200 tỷ được trích 100% và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro, kết hợp bán nợ cho Công ty Quản lý tài sản (VAMC) theo Nghị định 53/2013/NĐ-CP.