Quản lý khoản phải trả

Quản lý khoản phải trả (Payables Management) là gì?

Quản lý khoản phải trả là quá trình doanh nghiệp theo dõi, kiểm soát và thực hiện thanh toán các khoản nợ phát sinh cho nhà cung cấp, đối tác, ngân hàng, cơ quan thuế và người lao động trong hoạt động sản xuất kinh doanh. Theo Điều 4 Thông tư 200/2014/TT-BTC (Hướng dẫn Chế độ kế toán doanh nghiệp), nợ phải trả là các khoản nợ kinh tế mà doanh nghiệp phải thanh toán cho các đối tượng khác, gồm nợ ngắn hạn và nợ dài hạn.

Đặc điểm

• Bao gồm: phải trả người bán (TK 331), phải trả nội bộ (TK 336), thuế và các khoản phải nộp NSNN (TK 333), phải trả người lao động (TK 334), vay và nợ thuê tài chính (TK 341, 342).
• Ghi nhận theo nguyên tắc giá gốc, tuân thủ Chuẩn mực kế toán Việt Nam VAS 01 - Chuẩn mực chung.
• Phải hạch toán chi tiết theo từng đối tượng, kèm hợp đồng và chứng từ gốc hợp lệ.
• Thời hạn thanh toán do các bên thỏa thuận, không vượt quá thời hiệu 3 năm theo Điều 429 Bộ luật Dân sự 2015.
• Ảnh hưởng trực tiếp đến dòng tiền và chỉ tiêu hệ số thanh toán ngắn hạn trên BCTC.

Ví dụ

Công ty TNHH ABC mua 200 triệu đồng nguyên vật liệu từ nhà cung cấp X ngày 01/10/2024 theo Hợp đồng kinh tế số 2024/HĐ-X, thời hạn thanh toán 30 ngày. Khoản nợ ghi Nợ TK 152 / Có TK 331. Đến ngày 31/10/2024 công ty thanh toán đủ. Trường hợp chậm thanh toán, doanh nghiệp chịu phạt vi phạm hợp đồng và lãi chậm trả theo Điều 357 Bộ luật Dân sự 2015 (mức lãi do các bên thỏa thuận nhưng không vượt quá 20%/năm).