Quản lý dòng tiền

Quản lý dòng tiền là gì?

Quản lý dòng tiền (Cash Flow Management) là quá trình theo dõi, phân tích và tối ưu hóa luồng tiền vào – ra của doanh nghiệp nhằm đảm bảo thanh khoản để thanh toán các nghĩa vụ tài chính đến hạn, đồng thời tối đa hóa hiệu quả sử dụng vốn. Đây là nghiệp vụ trọng tâm trong quản trị tài chính doanh nghiệp.

Đặc điểm

• Phân loại 3 dòng tiền: hoạt động kinh doanh, hoạt động đầu tư và hoạt động tài chính.
• Công cụ phổ biến: ngân sách dòng tiền, dự báo dòng tiền ngắn hạn, hạn mức tín dụng, ứng trước tiền bán hàng.
• Giúp doanh nghiệp chủ động tránh rủi ro thanh khoản, phá sản kỹ thuật và tối ưu chi phí vốn.

Ví dụ

Doanh nghiệp Y lập ngân sách dòng tiền tháng 6/2024: dự kiến thu 3 tỷ (bán hàng), chi 2,5 tỷ (lương, NCC, thuế), thiếu hụt 500 triệu. Công ty sử dụng hạn mức tín dụng 1 tỷ tại ngân hàng thương mại để bù đắp, đảm bảo thanh toán đúng hạn cho đối tác.

Căn cứ: Thông tư 200/2014/TT-BTC hướng dẫn Chế độ kế toán doanh nghiệp và Luật Kế toán 2015 (Luật 88/2015/QH13, Điều 3, Điều 31).