Phân loại nợ theo Thông tư 11/2021

Phân loại nợ theo Thông tư 11/2021/TT-NHNN là gì?

Theo Thông tư 11/2021/TT-NHNN ngày 30/07/2021, toàn bộ dư nợ gốc tại TCTD được phân thành 5 nhóm căn cứ vào số ngày quá hạn thanh toán và các tiêu chí định lượng/định tính về khả năng trả nợ của khách hàng. Đây là nền tảng cho hoạt động quản lý nợ xấu và trích lập dự phòng.

5 nhóm nợ cụ thể

• Nhóm 1 – Nợ đủ tiêu chuẩn (Standard): Khách hàng thanh toán đúng hạn, không có dấu hiệu bất thường; không quá hạn hoặc quá hạn dưới 10 ngày.
• Nhóm 2 – Nợ cần chú ý (Special Mention): Quá hạn từ 10 đến dưới 90 ngày, hoặc khoản nợ được cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu.
• Nhóm 3 – Nợ dưới tiêu chuẩn (Substandard): Quá hạn từ 90 đến dưới 180 ngày.
• Nhóm 4 – Nợ nghi ngờ (Doubtful): Quá hạn từ 180 đến dưới 360 ngày.
• Nhóm 5 – Nợ có khả năng mất vốn (Loss): Quá hạn từ 360 ngày trở lên, hoặc khoản nợ được cơ cấu thời hạn trả nợ từ lần thứ 2 trở đi.

Tiêu chí bổ sung quan trọng

Ngoài số ngày quá hạn, TCTD phải đánh giá thêm: xếp hạng tín dụng nội bộ, tình hình tài chính doanh nghiệp, biến động dòng tiền, ngành nghề có dấu hiệu suy giảm, và việc tuân thủ các điều khoản hợp đồng tín dụng (financial covenant). Khi có dấu hiệu nghi ngờ khả năng trả nợ, TCTD được phép đưa khoản nợ xuống nhóm thấp hơn ngay cả khi chưa quá hạn (Điều 10 Thông tư 11).

Ví dụ minh họa

Công ty A vay 10 tỷ đồng, đến ngày 15/06/2024 không trả được gốc và lãi. Tính đến 30/06/2024, khoản nợ quá hạn 15 ngày → xếp Nhóm 2. Đến 30/09/2024, quá hạn 107 ngày → chuyển Nhóm 3, trích lập dự phòng 20% tương đương 2 tỷ đồng.