Dòng tiền tài chính

Dòng tiền tài chính là gì?

Dòng tiền tài chính (Financing Cash Flow) là toàn bộ các khoản thu chi tiền tệ phát sinh từ các hoạt động huy động vốn và hoàn trả vốn cho chủ sở hữu, các chủ nợ của doanh nghiệp. Đây là một trong ba thành phần của Báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo chuẩn mực kế toán Việt Nam.

Đặc điểm

• Thu tiền: Phát hành cổ phiếu, trái phiếu; vay ngân hàng, vay tổ chức tín dụng; nhận vốn góp từ chủ sở hữu.
• Chi tiền: Trả nợ gốc vay, mua lại cổ phiếu quỹ, thanh toán cổ tức, trả lãi trái phiếu, hoàn vốn góp cho chủ sở hữu.
• Mục đích: Phản ánh cấu trúc vốn và khả năng huy động/hoàn trả vốn của doanh nghiệp.

Ví dụ

Công ty CP ABC phát hành 10.000 trái phiếu mệnh giá 1 triệu đồng, thu về 10 tỷ đồng (thuộc dòng tiền tài chính). Cuối kỳ, công ty trả 2 tỷ đồng cổ tức cho cổ đông và trả 1 tỷ đồng nợ gốc vay ngân hàng (thuộc chi dòng tiền tài chính).

Theo Thông tư 200/2014/TT-BTC và Chuẩn mực kế toán Việt Nam VAS 24 - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ.