Bao thanh toán không có quyền truy đòi

Bao thanh toán không có quyền truy đòi là gì?

Bao thanh toán không có quyền truy đòi (Non-recourse Factoring) là hình thức bao thanh toán trong đó bên mua khoản phải thu (factor - thường là tổ chức tín dụng) chấp nhận chịu hoàn toàn rủi ro tín dụng của người mua hàng. Khi đến hạn thanh toán mà người mua hàng không thanh toán hoặc thanh toán không đầy đủ, factor không có quyền truy đòi bên bán hàng (bên bán khoản phải thu). Theo Thông tư 03/2014/TT-NHNN quy định về bao thanh toán, loại hình này yêu cầu người mua hàng phải có uy tín tốt, khoản phải thu phải đủ điều kiện thanh toán theo hợp đồng mua bán gốc.

Đặc điểm

• Factor chịu toàn bộ rủi ro tín dụng của người mua hàng
• Không có quyền yêu cầu bên bán hoàn trả khi người mua không trả nợ
• Yêu cầu người mua hàng phải có uy tín tín dụng cao, xếp hạng tốt
• Khoản phải thu phải đủ điều kiện thanh toán theo hợp đồng mua bán gốc
• Phí dịch vụ thường cao hơn loại có quyền truy đòi do factor gánh chịu nhiều rủi ro hơn
• Giúp bên bán chuyển giao hoàn toàn rủi ro tín dụng ra khỏi bảng cân đối kế toán

Ví dụ

Công ty A ký hợp đồng bán hàng trị giá 5 tỷ đồng cho Công ty B (đối tác uy tín, xếp hạng tín dụng A). Công ty A mang khoản phải thu này bán cho Ngân hàng X theo hình thức bao thanh toán không có quyền truy đòi. Ngân hàng X ứng trước 80% giá trị khoản phải thu (4 tỷ đồng) cho Công ty A, phí dịch vụ 3%. Khi đến hạn, nếu Công ty B mất khả năng thanh toán, Ngân hàng X phải tự chịu rủi ro và không được quyền đòi lại tiền từ Công ty A. Khoản nợ xấu phát sinh được Ngân hàng X hạch toán và trích lập dự phòng rủi ro theo quy định.