Tỷ số thanh toán tiền mặt

Tỷ số thanh toán tiền mặt (Cash Ratio) là gì?

Tỷ số thanh toán tiền mặt (Cash Ratio) là chỉ tiêu tài chính thể hiện mối quan hệ giữa tiền mặt, các khoản tương đương tiền với tổng nợ ngắn hạn, phản ánh khả năng thanh toán tức thời của doanh nghiệp mà không cần huy động thêm nguồn lực khác. Công thức tính: Cash Ratio = (Tiền mặt + Tương đương tiền) / Nợ ngắn hạn.

Đặc điểm

• Là thước đo khắt khe nhất về thanh khoản vì chỉ tính các tài sản có khả năng chuyển đổi thành tiền ngay lập tức.
• Không tính đến khoản phải thu, hàng tồn kho hay tài sản dài hạn.
• Thuộc hệ thống chỉ tiêu phân tích Báo cáo tài chính quy định tại Thông tư 200/2014/TT-BTC và Điều 4 Thông tư 22/2017/TT-NHNN.
• Cash Ratio = 0,5 được xem mức an toàn tối thiểu cho doanh nghiệp sản xuất.

Ví dụ

Công ty CP X cuối quý 4/2023 có: tiền mặt 800 triệu, tương đương tiền (tiền gửi có kỳ hạn dưới 3 tháng) 200 triệu; tổng nợ ngắn hạn 2 tỷ đồng. Cash Ratio = (800 + 200) / 2.000 = 0,5. Như vậy, cứ 1 đồng nợ ngắn hạn, doanh nghiệp có 0,5 đồng tiền mặt sẵn sàng thanh toán, đảm bảo mức thanh khoản an toàn.