Thuyết minh báo cáo tài chính

Thuyết minh báo cáo tài chính là gì?

Thuyết minh báo cáo tài chính (Notes to Financial Statements) là phần giải trình bổ sung chi tiết cho các khoản mục trên bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ và các báo cáo tài chính khác. Thuyết minh giúp người sử dụng hiểu rõ bản chất, cơ sở ghi nhận, các chính sách kế toán áp dụng và những thông tin quan trọng mà các bảng biểu chính không thể hiện hết được.

Đặc điểm

• Cung cấp thông tin về cơ sở lập báo cáo, đơn vị tiền tệ, kỳ kế toán và chính sách kế toán được áp dụng.
• Giải thích chi tiết các khoản mục trọng yếu: tiền gửi tại TCTD, cho vay khách hàng, dự phòng rủi ro tín dụng, tài sản cố định, vốn chủ sở hữu.
• Bắt buộc trình bày theo Chuẩn mực kế toán Việt Nam VAS 21 - Trình bày báo cáo tài chính và Luật Kế toán 2015.
• Đối với tổ chức tín dụng: tuân thủ Thông tư 210/2024/TT-BTC về chế độ tài chính và Thông tư hướng dẫn của NHNN.

Ví dụ

Ngân hàng A thuyết minh khoản mục "Cho vay khách hàng" giá trị 50.000 tỷ đồng, phân theo ngành: bất động sản 20.000 tỷ, sản xuất kinh doanh 25.000 tỷ, tiêu dùng 5.000 tỷ. Nợ xấu nhóm 3-5 chiếm 2,5% tương ứng 1.250 tỷ; dự phòng đã trích lập 750 tỷ theo quy định tại Thông tư 11/2021/TT-NHNN. Thông tin này giúp cổ đông, NHNN và nhà đầu tư đánh giá chất lượng tín dụng của ngân hàng.