Thông tư 31/2024/TT-NHNN

Thông tư 31/2024/TT-NHNN là gì?

Thông tư 31/2024/TT-NHNN ban hành ngày 29/11/2024 thay thế Thông tư 11/2021/TT-NHNN, là khung pháp lý quan trọng nhất về quản trị rủi ro tín dụng tại Việt Nam hiện nay. Thông tư gồm 5 chương, 38 điều, điều chỉnh toàn diện từ phân loại nợ, tỷ lệ trích lập dự phòng đến xử lý rủi ro, áp dụng cho mọi TCTD, chi nhánh ngân hàng nước ngoài và công ty tài chính.

Những điểm mới đáng chú ý

• Bổ sung khái niệm "nợ xấu" được xác định khi khoản nợ thuộc nhóm 3, 4, 5 thay vì từ nhóm 2 như trước
• Quy định cụ thể về phân loại nợ đối với khoản vay mua nhà ở xã hội, cho vay lĩnh vực ưu tiên
• Bổ sung nguyên tắc cơ cấu lại thời hạn trả nợ giữ nguyên nhóm nợ theo Thông tư 06/2024
• Thay đổi tỷ lệ trích dự phòng cụ thể theo từng nhóm nợ

Tỷ lệ trích lập dự phòng theo Thông tư 31

• Nhóm 1 (Nợ đủ tiêu chuẩn): 0%
• Nhóm 2 (Nợ cần chú ý): 5% (có TSBD) và 10% (không có TSBD)
• Nhóm 3 (Nợ dưới tiêu chuẩn): 20-25%
• Nhóm 4 (Nợ nghi ngờ): 50%
• Nhóm 5 (Nợ có khả năng mất vốn): 100%

Ví dụ áp dụng

Ngân hàng X có khoản cho vay doanh nghiệp 100 tỷ đồng quá hạn 200 ngày, không có tài sản bảo đảm. Theo Thông tư 31, khoản nợ này thuộc Nhóm 4 - Nợ nghi ngờ, ngân hàng phải trích lập dự phòng 50 tỷ đồng, ảnh hưởng trực tiếp đến chi phí và lợi nhuận.