Số dư cuối kỳ

Số dư cuối kỳ là gì?

Số dư cuối kỳ (Closing Balance) là số dư của tài khoản kế toán tại thời điểm kết thúc một kỳ kế toán xác định (tháng, quý hoặc năm). Theo Điều 3 Luật Kế toán 2015 (Luật số 88/2015/QH13), số dư cuối kỳ phản ánh giá trị tài sản, nguồn vốn còn lại của đơn vị vào ngày cuối cùng của kỳ kế toán, làm căn cứ lập Báo cáo tài chính theo Thông tư 200/2014/TT-BTC.

Đặc điểm

• Được xác định vào ngày cuối cùng của kỳ kế toán (thường là ngày 31/12 đối với kỳ năm).
• Công thức: Số dư cuối kỳ = Số dư đầu kỳ + Phát sinh tăng - Phát sinh giảm trong kỳ.
• Tài khoản tài sản (TK loại 1, 2, 3): số dư cuối kỳ bên Nợ, thể hiện giá trị tài sản còn lại.
• Tài khoản nguồn vốn (TK loại 4, 5, 7, 8): số dư cuối kỳ bên Có, thể hiện nghĩa vụ hoặc vốn chủ sở hữu.
• Đồng thời chính là số dư đầu kỳ của kỳ kế toán tiếp theo, đảm bảo nguyên tắc liên tục.

Ví dụ

Công ty X có tài khoản Tiền gửi ngân hàng (TK 112) với số dư đầu kỳ là 200 triệu đồng. Trong tháng 12/2024, phát sinh thu 150 triệu, chi 80 triệu. Số dư cuối kỳ = 200 + 150 - 80 = 270 triệu đồng (bên Nợ TK 112), được trình bày trên Bảng cân đối kế toán ngày 31/12/2024 theo mẫu B01-DN ban hành kèm Thông tư 200/2014/TT-BTC.