Rủi ro tỷ giá

Rủi ro tỷ giá (Exchange Rate Risk) là gì?

Rủi ro tỷ giá (tiếng Anh: Exchange Rate Risk hay Currency Risk) là nguy cơ tổn thất tài chính phát sinh khi giá trị tài sản, khoản nợ hoặc dòng tiền bằng ngoại tệ bị biến động do sự thay đổi tỷ giá hối đoái giữa đồng Việt Nam và đồng ngoại tệ. Theo Điều 2 Nghị định 70/2014/NĐ-CP (được sửa đổi, bổ sung tại Nghị định 31/2022/NĐ-CP), tỷ giá được NHNN quản lý theo cơ chế thả nổi có quản lý dựa trên cung cầu ngoại tệ, khiến rủi ro tỷ giá luôn hiện hữu đối với các chủ thể tham gia hoạt động ngoại hối.

Đặc điểm

• Rủi ro giao dịch (Transaction Risk): phát sinh từ các giao dịch mua bán, vay vốn, thanh toán quốc tế chưa hoàn tất và chịu ảnh hưởng tỷ giá.
• Rủi ro kinh tế (Economic Risk): tác động dài hạn đến giá trị doanh nghiệp, lợi thế cạnh tranh và lợi nhuận hoạt động.
• Rủi ro dịch (Translation Risk): phát sinh khi hợp nhất báo cáo tài chính của công ty mẹ có chi nhánh, công ty con ở nước ngoài.
• Phải đánh giá và trích lập dự phòng theo Chuẩn mực Kế toán Việt Nam VAS 21 - Ảnh hưởng của thay đổi tỷ giá hối đoái ban hành kèm Quyết định 165/2002/QĐ-BTC.

Ví dụ

Tháng 6/2024, Công ty Y ký hợp đồng xuất khẩu lô hàng 500.000 USD, thanh toán sau 3 tháng. Ngày ký hợp đồng, tỷ giá USD/VND là 25.500 VND/USD. Đến ngày nhận tiền, tỷ giá giảm xuống 24.800 VND/USD. Công ty bị lỗ 350 triệu VND do chênh lệch tỷ giá. Khoản lỗ này được ghi nhận vào chi phí hoạt động tài chính trên Báo cáo kết quả kinh doanh theo Điều 69 Thông tư 200/2014/TT-BTC hướng dẫn Chế độ kế toán doanh nghiệp.