Quản lý khoản phải thu

Quản lý khoản phải thu (Receivables Management) là gì?

Quản lý khoản phải thu là quá trình doanh nghiệp kiểm soát, theo dõi và tổ chức thu hồi các khoản nợ phát sinh từ hoạt động bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, cho vay hoặc các giao dịch tín dụng với khách hàng. Theo Điều 3 Thông tư 200/2014/TT-BTC, các khoản phải thu là toàn bộ giá trị doanh nghiệp được phép nhận lại từ các đối tượng khác thông qua các giao dịch kinh tế phát sinh trong kỳ.

Đặc điểm

• Bao gồm: phải thu khách hàng (TK 131), trả trước người bán (TK 331 - chi tiết), phải thu nội bộ (TK 136), phải thu khác (TK 138).
• Phải trích lập dự phòng nợ phải thu khó đòi theo Thông tư 228/2009/TT-BTC và Thông tư 89/2013/TT-BTC sửa đổi, với tỷ lệ trích từ 30% đến 100% tùy thời gian quá hạn.
• Thời hiệu khởi kiện đòi nợ tối đa 10 năm theo Điều 149 Bộ luật Dân sự 2015.
• Đánh giá hiệu quả qua vòng quay khoản phải thu và kỳ thu tiền bình quân (DSO).
• Doanh nghiệp có quyền tính lãi chậm trả theo thỏa thuận hợp đồng, đảm bảo nguyên tắc thiện chí trong kinh doanh (Điều 3 Luật Thương mại 2005).

Ví dụ

Công ty CP XYZ bán lô hàng trị giá 500 triệu đồng cho khách hàng M ngày 15/09/2024, thời hạn thanh toán 60 ngày, ghi Nợ TK 131 / Có TK 511. Ngày 15/11/2024 khách hàng chưa thanh toán, công ty gửi thông báo nhắc nợ và áp dụng lãi chậm trả 0,05%/ngày (tương đương 750.000 đồng/ngày). Nếu đến 15/03/2025 (quá hạn 4 tháng) vẫn chưa thu hồi, doanh nghiệp phải trích lập dự phòng 50% giá trị khoản nợ theo quy định tại Thông tư 228/2009/TT-BTC.