Quản lý dòng tiền doanh nghiệp

Quản lý dòng tiền doanh nghiệp là gì?

Quản lý dòng tiền doanh nghiệp (Corporate Cash Management) là quá trình hoạch định, giám sát và tối ưu hóa các luồng tiền vào (thu) và luồng tiền ra (chi) trong toàn bộ hoạt động sản xuất kinh doanh, nhằm đảm bảo doanh nghiệp luôn có đủ thanh khoản để đáp ứng nghĩa vụ tài chính ngắn hạn và tối đa hóa giá trị tiền nhàn rỗi. Đây là một trong những nghiệp vụ trọng yếu trong quản trị tài chính doanh nghiệp tại Việt Nam.

Đặc điểm

• Dự báo dòng tiền: Lập kế hoạch dòng tiền ngắn hạn (tuần/tháng) và dài hạn (quý/năm) dựa trên báo cáo tài chính theo Thông tư 200/2014/TT-BTC.
• Quản lý khoản phải thu – phải trả: Tối ưu chính sách công nợ, kỳ hạn thanh toán nhằm rút ngắn chu kỳ tiền mặt (Cash Conversion Cycle).
• Quản lý tiền nhàn rỗi: Đầu tư tiền nhàn rỗi vào tiền gửi có kỳ hạn, chứng chỉ tiền gửi hoặc quỹ đầu tư ngắn hạn để sinh lời, tuân thủ quy định tại Luật Kế toán 2015.
• Kiểm soát rủi ro thanh khoản: Duy trì tỷ lệ thanh toán hiện hành (Current Ratio) ở mức an toàn, thường từ 1,5 trở lên.
• Công cụ hỗ trợ: Sử dụng các dịch vụ ngân hàng như Cash Pooling, Zero Balance Account (ZBA), Internet Banking theo Thông tư 17/2024/TT-NHNN về trung tâm tài chính.

Ví dụ

Công ty TNHH Sản xuất ABC có doanh thu 50 tỷ đồng/tháng, chi phí nguyên vật liệu 30 tỷ, lương 8 tỷ, thuế 5 tỷ. Bộ phận tài chính lập bảng dự báo dòng tiền 13 tuần (Cash Flow Forecast) phát hiện tháng thứ 3 thiếu hụt 7 tỷ. Giải pháp: đàm phán kéo dài thời hạn thanh toán nhà cung cấp từ 30 lên 60 ngày, đồng thời gửi tiền nhàn rỗi vào ngân hàng thương mại kỳ hạn 1 tháng với lãi suất 4,5%/năm theo quyết định của HĐQT, tuân thủ Điều 18 Luật Kế toán 2015.