Nợ cần chú ý

Nợ cần chú ý là gì?

Nợ cần chú ý (tiếng Anh: Special Mention Debt) là khoản nợ thuộc nhóm 2 trong hệ thống phân loại nợ 5 nhóm quy định tại Thông tư 11/2021/TT-NHNN ngày 30/07/2021 của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, có hiệu lực từ 01/01/2022 (thay thế Thông tư 02/2013 và Thông tư 09/2014).

Tiêu chí phân loại chi tiết

• Nợ quá hạn từ 1 đến 30 ngày đối với nợ gốc và/hoặc nợ lãi theo lịch trả nợ đã thỏa thuận
• Nợ chưa quá hạn nhưng có dấu hiệu khách hàng suy giảm khả năng trả nợ dựa trên phân tích tài chính
• Khoản nợ được cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu theo quy định tại Khoản 1 Điều 6 Thông tư 11

Tỷ lệ trích lập dự phòng rủi ro

Theo Khoản 2 Điều 10 Thông tư 11/2021, tỷ lệ trích lập dự phòng rủi ro tối thiểu cho nợ nhóm 2 là 5% trên dư nợ gốc. Tần suất phân loại nợ tối thiểu 1 lần/tháng đối với nợ quá hạn và 1 lần/quý đối với nợ chưa quá hạn.

Ví dụ minh họa

Công ty TNHH A vay ngân hàng 10 tỷ đồng trả góp 12 tháng, đến kỳ trả gốc tháng 3/2024 chậm thanh toán 15 ngày do đối tác thanh toán chậm. Khoản nợ này được phân loại vào nợ cần chú ý. Ngân hàng phải trích lập dự phòng 500 triệu đồng (5% × 10 tỷ) và gửi thông báo nhắc nợ theo quy trình.