Ngân sách hoạt động

Ngân sách hoạt động là gì?

Ngân sách hoạt động (Operating Budget) là bản kế hoạch tài chính chi tiết, dự kiến toàn bộ thu nhập và chi phí phát sinh trong quá trình vận hành kinh doanh của tổ chức tín dụng trong một kỳ nhất định (thường là một năm tài chính). Theo Thông tư 13/2018/TT-NHNN về hệ thống kiểm soát nội bộ và các quy định của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, ngân sách hoạt động phải được xây dựng trên cơ sở chiến lược kinh doanh và kế hoạch phát triển đã được Hội đồng quản trị phê duyệt, đồng thời gắn liền với chỉ tiêu tài chính an toàn theo Thông tư 41/2016/TT-NHNN.

Đặc điểm

• Phản ánh toàn bộ thu chi thường xuyên: lương nhân viên, thuê mặt bằng, công nghệ thông tin, marketing, đào tạo, khấu hao tài sản cố định.
• Được lập theo nguyên tắc thận trọng, bảo đảm cân đối thu chi, có dự phòng biến động bất thường.
• Phải được kiểm soát, giám sát định kỳ bởi bộ phận kiểm toán nội bộ và báo cáo HĐQT ít nhất mỗi quý.
• Điều chỉnh linh hoạt khi có biến động lớn về môi trường kinh doanh hoặc khi chính sách pháp luật thay đổi.

Ví dụ

Ngân hàng TMCP A lập ngân sách hoạt động năm 2025 với tổng chi phí 1.200 tỷ đồng, gồm: chi phí nhân sự 600 tỷ, chi phí CNTT 200 tỷ, chi phí mặt bằng 150 tỷ, marketing 100 tỷ và dự phòng biến động 150 tỷ. Ngân sách được HĐQT phê duyệt, giao Tổng Giám đốc điều hành và báo cáo NHNN theo Điều 13 Thông tư 13/2018/TT-NHNN.