Xóa nợ

Xóa nợ là gì?

Xóa nợ (Debt Write-off) là nghiệp vụ ngân hàng thương mại loại bỏ các khoản nợ đã được phân loại vào nhóm 5 (nợ có khả năng mất vốn) ra khỏi bảng cân đối kế toán khi xác định không còn khả năng thu hồi. Đây là bước xử lý cuối cùng đối với nợ xấu, nhưng không đồng nghĩa với việc từ bỏ quyền đòi nợ đối với khách hàng.

Đặc điểm

• Điều kiện xóa nợ: Khoản nợ thuộc nhóm 5 trong thời gian tối thiểu theo quy định; đã áp dụng mọi biện pháp thu hồi (khởi kiện, thi hành án, bán nợ cho VAMC) nhưng không khả thi (Thông tư 11/2021/TT-NHNN).
• Theo dõi ngoại bảng: Sau xóa nợ, khoản nợ được chuyển sang tài khoản ngoại bảng (tài khoản 911) để tiếp tục theo dõi và truy thu khi khách hàng có điều kiện.
• Phê duyệt nội bộ: Phải được Hội đồng quản trị, Tổng Giám đốc hoặc cấp có thẩm quyền phê duyệt theo quy chế nội bộ của ngân hàng.
• Không chấm dứt nghĩa vụ: Theo Bộ luật Dân sự 2015 (Điều 431), xóa nợ không làm chấm dứt nghĩa vụ trả nợ; ngân hàng giữ quyền truy thu trong thời hiệu theo quy định.

Ví dụ

Ngân hàng C có khoản cho vay 800 triệu đồng đã quá hạn trên 3 năm, khách hàng tuyên bố phá sản. Tài sản bảo đảm đã bán đấu giá thu hồi được 500 triệu đồng, phần còn lại 300 triệu đã khởi kiện và thi hành án nhưng không thu được. Ngân hàng C tiến hành xóa nợ 300 triệu này, chuyển sang theo dõi ngoại bảng. Nếu sau này khách hàng có tài sản hoặc thu nhập, ngân hàng vẫn có quyền đòi lại theo thời hiệu 3 năm kể từ ngày xóa nợ.