Tỷ lệ trích lập dự phòng rủi ro

Tỷ lệ trích lập dự phòng rủi ro là gì?

Theo Điều 12 Thông tư 11/2021/TT-NHNN ngày 07/07/2021 quy định về phân loại tài sản có, mức trích, phương pháp trích lập dự phòng rủi ro và việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro trong hoạt động của TCTD, tỷ lệ trích lập dự phòng cụ thể là mức phần trăm (%) bắt buộc mà ngân hàng phải trích dự phòng cho từng nhóm nợ dựa trên kết quả phân loại nợ định kỳ.

Đặc điểm

• Nhóm 1 (Nợ đủ tiêu chuẩn): trích 0% dư nợ gốc.
• Nhóm 2 (Nợ cần chú ý): trích 5% dư nợ gốc.
• Nhóm 3 (Nợ dưới tiêu chuẩn): trích 20% dư nợ gốc.
• Nhóm 4 (Nợ nghi ngờ): trích 50% dư nợ gốc.
• Nhóm 5 (Nợ có khả năng mất vốn): trích 100% dư nợ gốc.
• Với khoản nợ có TSBĐ là bất động sản hình thành từ vốn vay, tỷ lệ trích được điều chỉnh giảm theo hệ số rủi ro do Chính phủ quy định (thường giảm 50% mức trích), nhằm khuyến khích tín dụng BĐS.
• Ngân hàng phải hoàn thành trích lập ngay khi phân loại nợ và chậm nhất 30 ngày sau ngày kết thúc năm tài chính.

Ví dụ minh họa

Khách hàng A có khoản vay 10 tỷ đồng được phân loại Nhóm 3 (nợ dưới tiêu chuẩn). Số dự phòng cụ thể phải trích = 10 tỷ × 20% = 2 tỷ đồng, hạch toán vào chi phí hoạt động. Nếu khoản vay này có TSBĐ là căn hộ hình thành từ vốn vay trị giá 8 tỷ, ngân hàng được phép điều chỉnh giảm tỷ lệ trích theo hệ số rủi ro quy định, qua đó giảm áp lực trích lập và hỗ trợ cho vay BĐS phát triển.