Bài viết liên quan
Quản trị rủi ro
Tiêu chí định tính trong phân loại nợ
Qualitative Criteria for Debt Classification
Tiêu chí dựa trên đánh giá chuyên môn của tổ chức tín dụng về tình hình tài chính, khả năng trả nợ thực tế, triển vọng ngành và uy tín của khách hàng vay, được quy định chi tiết tại Thông tư 31/2024. Các yếu tố định tính bao gồm: kết quả kinh doanh lỗ liên tục, giảm vốn chủ sở hữu dưới mức vốn điều lệ, vi phạm cam kết bảo đảm hoặc có dấu hiệu gian lận. Tổ chức tín dụng có thể điều chỉnh phân loại nợ lên nhóm rủi ro cao hơn khi đánh giá khách hàng thuộc trường hợp định tính nghiêm trọng ngay cả khi chưa quá hạn.
Tiêu chí định tính trong phân loại nợ là gì?
Theo Thông tư 31/2024/TT-NHNN, tiêu chí định tính trong phân loại nợ là những yếu tố phi số liệu hoặc yếu tố chuyên môn được tổ chức tín dụng sử dụng để đánh giá toàn diện về tình hình tài chính, khả năng trả nợ thực tế, triển vọng ngành và uy tín của khách hàng vay. Tiêu chí này bổ sung cho tiêu chí định lượng (thời gian quá hạn) nhằm phản ánh chính xác rủi ro tín dụng.
Các yếu tố định tính chính
- Kết quả kinh doanh lỗ liên tục trong 2 năm tài chính gần nhất
- Vốn chủ sở hữu giảm xuống dưới mức vốn điều lệ thực góp
- Vi phạm cam kết bảo đảm, hợp đồng tín dụng đã ký kết
- Có dấu hiệu gian lận, giả mạo hồ sơ hoặc sử dụng vốn sai mục đích
- Khách hàng bị khởi kiện, tuyên bố phá sản hoặc giải thể doanh nghiệp
- Ngành nghề kinh doanh gặp khó khăn bất lợi kéo dài
Ví dụ
Công ty B vay 10 tỷ đồng tại Ngân hàng Y, chưa quá hạn thanh toán nhưng báo cáo tài chính năm 2024 lỗ 8 tỷ, vốn chủ sở hữu âm 2 tỷ đồng. Ngân hàng đánh giá đây là trường hợp định tính nghiêm trọng nên có quyền phân loại khoản nợ lên Nhóm 5 (Nợ có khả năng mất vốn) mặc dù chưa quá hạn, theo quy định tại Điều 10 Thông tư 31/2024/TT-NHNN.