Thuế suất

Thuế suất là gì?

Thuế suất (Tax Rate) là tỷ lệ phần trăm (%) hoặc mức cụ thể mà người nộp thuế phải trả trên một đơn vị cơ sở tính thuế (thu nhập, doanh thu, giá trị tài sản...). Theo Điều 3 Luật Thuế Thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi 2012) và Điều 1 Luật Thuế Thu nhập doanh nghiệp 2008, thuế suất là yếu tố cấu thành nên số thuế phải nộp, được quy định cụ thể theo từng sắc thuế và đối tượng áp dụng. Thuế suất phản ánh chính sách điều tiết thu nhập, khuyến khích đầu tư hoặc thúc đẩy tiêu dùng của Nhà nước.

Đặc điểm

• Thuế suất lũy tiến (Progressive): Thuế suất tăng theo cấp độ thu nhập, áp dụng cho thuế TNCN - biểu thuế lũy tiến 7 bậc: 5%, 10%, 15%, 20%, 25%, 30% và 35% (Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14).
• Thuế suất đều (Flat): Áp dụng một mức duy nhất cho mọi đối tượng, ví dụ thuế TNDN 20% cho doanh nghiệp thông thường.
• Thuế suất ưu đãi: Mức thuế thấp hơn nhằm khuyến khích đầu tư (10% cho lĩnh vực giáo dục, y tế, công nghệ cao).
• Được điều chỉnh theo chính sách: Nhà nước có thể thay đổi thuế suất qua các nghị định, thông tư hướng dẫn.

Ví dụ

Bà Trần Thị B có thu nhập tính thuế TNCN cả năm 2024 là 200 triệu đồng. Áp dụng biểu thuế lũy tiến: 5 triệu đầu × 5% + 5 triệu × 10% + 10 triệu × 15% + phần còn lại × 20%. Như vậy, tùy theo tổng thu nhập, thuế suất bình quân sẽ khác nhau dù cùng một biểu thuế, giúp đảm bảo công bằng xã hội.