Quỹ dự phòng nghiệp vụ bảo hiểm

Quỹ dự phòng nghiệp vụ bảo hiểm là gì?

Theo Điều 96 Luật Kinh doanh bảo hiểm số 08/2022/QH15, quỹ dự phòng nghiệp vụ bảo hiểm (Insurance Technical Reserve) là khoản tiền mà doanh nghiệp bảo hiểm trích lập từ phí bảo hiểm đã nhận từ khách hàng, nhằm đảm bảo năng lực tài chính cho việc chi trả quyền lợi bảo hiểm khi xảy ra rủi ro hoặc đến hạn hợp đồng. Đây là nghĩa vụ bắt buộc theo quy định pháp luật, không phải quỹ dự trữ tự nguyện.

Đặc điểm

• Dự phòng phí (Unearned Premium Reserve): Trích tương ứng phần phí chưa earned, tính theo phương pháp tỷ lệ thời gian hoặc 1/24 theo Nghị định 03/2023/NĐ-CP.
• Dự phòng bồi thường (Claims Reserve): Trích cho các tổn thất đã phát sinh nhưng chưa giải quyết, bao gồm cả IBNR (Incurred But Not Reported).
• Dự phòng dao động lớn (Catastrophe/Equalization Reserve): Dành cho bảo hiểm phi nhân thọ, bù đắp tổn thất bất thường.
• Tài sản đầu tư quỹ phải đảm bảo tính an toàn, khả năng thanh khoản theo quy định Bộ Tài chính.

Ví dụ

Công ty Bảo hiểm PVI ký hợp đồng bảo hiểm xe ô tô 1 năm với phí 24 triệu VNĐ vào ngày 01/01/2024. Đến 30/06/2024, doanh nghiệp phải trích dự phòng phí 12 triệu VNĐ (50% phí cho 6 tháng còn lại). Nếu có vụ tai nạn 500 triệu VNĐ chưa giải quyết, công ty đồng thời trích dự phòng bồi thường 500 triệu. Tổng quỹ dự phòng nghiệp vụ phải được hạch toán riêng và không được dùng để chia cổ tức theo khoản 5 Điều 96.