Bài viết liên quan
Kiểm toán & Tuân thủ
Phân loại nhóm nợ doanh nghiệp
Corporate Loan Classification
Là việc ngân hàng phân nhóm khoản vay doanh nghiệp vào 5 nhóm (Nhóm 1-Nợ đủ tiêu chuẩn đến Nhóm 5-Nợ có khả năng mất vốn) dựa trên thời gian quá hạn và đánh giá khả năng trả nợ theo Thông tư 11/2021/TT-NHNN có hiệu lực từ 01/09/2024. Nhóm nợ là cơ sở để trích lập dự phòng rủi ro tín dụng theo tỷ lệ từ 0% đến 100% giá trị khoản vay, ảnh hưởng trực tiếp đến chi phí rủi ro và lợi nhuận ngân hàng. Việc phân loại nợ phải thực hiện định kỳ vào ngày cuối quý và thực hiện ngay khi phát sinh khoản nợ quá hạn hoặc có dấu hiệu suy giảm chất lượng tín dụng.
Phân loại nhóm nợ doanh nghiệp là gì?
Là quá trình ngân hàng thương mại phân nhóm các khoản tín dụng doanh nghiệp vào 5 nhóm nợ dựa trên thời gian quá hạn trả nợ và đánh giá khả năng trả nợ thực tế của khách hàng, theo quy định tại Thông tư 11/2021/TT-NHNN (có hiệu lực từ 01/09/2024) của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam. Kết quả phân loại là cơ sở pháp lý để trích lập dự phòng rủi ro tín dụng với tỷ lệ từ 0% đến 100%, ảnh hưởng trực tiếp đến chi phí rủi ro và lợi nhuận ngân hàng.
Đặc điểm
- Nhóm 1 - Nợ đủ tiêu chuẩn: quá hạn dưới 10 ngày, khách hàng có khả năng trả nợ đầy đủ, trích lập dự phòng 0%.
- Nhóm 2 - Nợ cần chú ý: quá hạn từ 10 đến 90 ngày, trích lập 5%.
- Nhóm 3 - Nợ dưới tiêu chuẩn: quá hạn 91-180 ngày, trích lập 20%.
- Nhóm 4 - Nợ nghi ngờ: quá hạn 181-360 ngày, trích lập 50%.
- Nhóm 5 - Nợ có khả năng mất vốn: quá hạn trên 360 ngày, trích lập 100%.
- Phân loại định kỳ vào ngày cuối quý và phân loại đột xuất khi phát sinh nợ quá hạn hoặc có dấu hiệu suy giảm chất lượng tín dụng (Điều 10 Thông tư 11/2021/TT-NHNN).
Ví dụ
Công ty TNHH ABC vay ngân hàng 10 tỷ đồng, đến ngày 15/03/2024 trả nợ gốc quá hạn 120 ngày. Theo Thông tư 11/2021/TT-NHNN, khoản vay được xếp vào Nhóm 3 (Nợ dưới tiêu chuẩn). Ngân hàng phải trích lập dự phòng 20% tương đương 2 tỷ đồng, làm tăng chi phí rủi ro tín dụng và giảm lợi nhuận trước thuế trong kỳ báo cáo.