Mua lại khoản phải thu

Mua lại khoản phải thu (Receivables Purchase) là gì?

Mua lại khoản phải thu là hình thức bao thanh toán (factoring) trong đó tổ chức tín dụng mua lại các khoản phải thu từ khách hàng (bên bán hàng) phát sinh từ hợp đồng mua bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ theo một mức giá chiết khấu nhất định. Ngân hàng sẽ ứng trước một phần hoặc toàn bộ giá trị khoản phải thu cho doanh nghiệp, giúp doanh nghiệp chuyển đổi nhanh các khoản nợ phải thu thành tiền mặt để bổ sung vốn lưu động mà không phải chờ đến kỳ hạn thanh toán của khách mua hàng.

Đặc điểm chính

• Đối tượng giao dịch: Khoản phải thu phát sinh từ hoạt động mua bán hàng hóa, dịch vụ giữa doanh nghiệp (bên bán) và khách hàng (bên mua).
• Giá mua: Bằng mệnh giá khoản phải thu trừ đi phần chiết khấu và phí bao thanh toán theo thỏa thuận.
• Quyền thu hồi: Tùy thuộc vào hình thức bao thanh toán có truy đòi (with recourse) hay không truy đòi (without recourse).
• Cơ sở pháp lý: Được điều chỉnh bởi Thông tư số 02/2019/TT-NHNN về hoạt động bao thanh toán của tổ chức tín dụng và Điều 116 Luật Các tổ chức tín dụng 2024.

Ví dụ minh họa

Công ty A bán hàng cho Công ty B với giá trị hóa đơn 10 tỷ đồng, kỳ hạn thanh toán 90 ngày. Công ty A mang khoản phải thu này đến Ngân hàng X để mua lại khoản phải thu. Ngân hàng X đồng ý mua với tỷ lệ chiết khấu 6%/năm và ứng trước 80% giá trị tức 7,94 tỷ đồng. Khoản còn lại được giải ngân sau khi thu hồi từ Công ty B. Số tiền chiết khấu 200 triệu đồng chính là chi phí tài chính của Công ty A.