L/C chiết khấu

L/C chiết khấu là gì?

L/C chiết khấu (Discounting of Letter of Credit) là nghiệp vụ ngân hàng mua lại bộ chứng từ đã được ngân hàng phát hành hoặc ngân hàng xác nhận chấp nhận thanh toán trước ngày đến hạn thanh toán, giúp nhà xuất khẩu nhận tiền ngay với mức lãi suất chiết khấu theo thỏa thuận. Ngân hàng chiết khấu có quyền truy đòi (recourse) người xuất trình nếu ngân hàng phát hành từ chối thanh toán, theo Điều 12 UCP 600.

Đặc điểm chính

• Lãi suất chiết khấu: Tại Việt Nam dao động 4-7%/năm tùy kỳ hạn và xếp hạng tín nhiệm ngân hàng phát hành; L/C có xác nhận thường được chiết khấu với lãi suất thấp hơn L/C không xác nhận.
• Quyền truy đòi: Ngân hàng chiết khấu được quyền đòi lại nhà xuất khẩu nếu ngân hàng phát hành từ chối thanh toán vì bất kỳ lý do gì (kể cả do chứng từ có sai sót).
• Chiết khấu có liên nhà bảo lãnh: Áp dụng cho L/C có xác nhận (Confirmed L/C) tại ngân hàng xác nhận.
• Phí cam kết chiết khấu: 0.1-0.3%/năm trên giá trị chiết khấu.

Quy định pháp luật Việt Nam

Theo Thông tư 39/2016/TT-NHNN sửa đổi bổ sung Thông tư hướng dẫn về cho vay, các TCTD được phép chiết khấu bộ chứng từ L/C, nhưng phải phân loại nợ, trích lập dự phòng rủi ro theo Thông tư 11/2021/TT-NHNN. Theo Bộ luật Dân sự 2015 Điều 443-448 về hợp đồng tín dụng, ngân hàng có quyền truy đòi khi ngân hàng phát hành L/C từ chối thanh toán. Nghị định 35/2017/NĐ-CP quy định về thu hồi nợ cũng được áp dụng.

Ví dụ minh họa

Công ty Dệt may Hòa Thọ xuất khẩu 1.000.000 USD sang đối tác Mỹ thanh toán bằng L/C trả ngay do JPMorgan phát hành, kỳ hạn thanh toán 90 ngày kể từ ngày xuất trình chứng từ. Thay vì chờ 90 ngày, công ty mang bộ chứng từ đến Vietcombank chiết khấu với lãi suất 5.5%/năm. Số tiền thực nhận = 1.000.000 - (1.000.000 × 5.5% × 90/360) = 986.250 USD. Nếu JPMorgan từ chối thanh toán, Vietcombank có quyền đòi lại công ty Hòa Thọ toàn bộ số tiền đã chiết khấu cộng lãi.