Bài viết liên quan
Kiểm toán & Tuân thủ
Kiểm toán tuân thủ ngân hàng
Banking Compliance Audit
Là hoạt động kiểm toán tập trung đánh giá việc tuân thủ các quy định pháp luật của NHNN như tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu, giới hạn cấp tín dụng, trích lập dự phòng rủi ro theo Thông tư 11/2021/TT-NHNN và các quy định phòng chống rửa tiền. Kết quả kiểm toán tuân thủ giúp Ban lãnh đạo ngân hàng đánh giá mức độ tuân thủ pháp luật và nội quy hoạt động, kịp thời điều chỉnh trước khi bị cơ quan quản lý xử phạt. Việc kiểm toán tuân thủ phải được thực hiện định kỳ hàng quý hoặc khi có yêu cầu đột xuất từ NHNN.
Kiểm toán tuân thủ ngân hàng là gì?
Kiểm toán tuân thủ ngân hàng (Banking Compliance Audit) là hoạt động kiểm toán tập trung đánh giá việc tuân thủ các quy định pháp luật do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (NHNN) ban hành và các chuẩn mực nghề nghiệp có liên quan. Đây là một trong ba loại hình kiểm toán nội bộ bắt buộc tại các tổ chức tín dụng theo Thông tư 13/2018/TT-NHNN về hệ thống kiểm soát nội bộ.
Đặc điểm
- Phạm vi: Đánh giá tuân thủ tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu (CAR), giới hạn cấp tín dụng, tỷ lệ sử dụng vốn ngắn hạn cho vay trung dài hạn.
- Cơ sở pháp lý: Thông tư 11/2021/TT-NHNN về phân loại tài sản có, mức trích, phương pháp trích lập dự phòng rủi ro; Luật Các tổ chức tín dụng 2010 (sửa đổi 2017); Thông tư 17/2024/TT-NHNN về phòng chống rửa tiền.
- Chu kỳ: Thực hiện định kỳ hàng quý hoặc đột xuất theo yêu cầu của NHNN, Hội đồng quản trị.
- Đơn vị thực hiện: Phòng/Ban Kiểm toán nội bộ hoặc công ty kiểm toán độc lập được NHNN chấp thuận.
- Mục tiêu: Phát hiện sớm vi phạm, kịp thời điều chỉnh trước khi bị cơ quan quản lý xử phạt hành chính.
Ví dụ
Ngân hàng TMCP X thực hiện kiểm toán tuân thủ quý III/2024, phát hiện tỷ lệ dư nợ cho vay một khách hàng đạt 22% vốn tự có, vượt giới hạn 15% theo Điều 136 Luật Các tổ chức tín dụng 2024 (có hiệu lực từ 01/7/2024). Kiểm toán nội bộ đề nghị Ban lãnh đạo phương án thu hồi hoặc chuyển nhượng khoản vay trong 60 ngày để đảm bảo tuân thủ. Ngoài ra, đợt kiểm toán cũng rà soát việc trích lập dự phòng rủi ro cho nhóm nợ xấu nhãn 4, 5 theo Thông tư 11/2021/TT-NHNN, kịp thời điều chỉnh mức trích từ 50% lên 100% theo đúng quy định.