Hệ số thanh toán hiện hành

Hệ số thanh toán hiện hành là gì?

Hệ số thanh toán hiện hành (Current Ratio - CR) là chỉ tiêu tài chính cơ bản đo lường khả năng thanh toán ngắn hạn của doanh nghiệp, bằng cách so sánh tổng tài sản ngắn hạn với tổng nợ ngắn hạn. Đây là công cụ quan trọng trong phân tích báo cáo tài chính và được quy định trong hệ thống chuẩn mực kế toán Việt Nam.

Công thức tính

• CR = Tài sản ngắn hạn / Nợ ngắn hạn
• Tài sản ngắn hạn gồm: Tiền, đầu tư tài chính ngắn hạn, phải thu ngắn hạn, hàng tồn kho, tài sản ngắn hạn khác (kỳ hạn dưới 12 tháng).
• Số liệu lấy từ Mục A - Bảng cân đối kế toán theo Thông tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính.

Đặc điểm và tiêu chuẩn

• CR = 1,5 - 2: Mức lý tưởng, đảm bảo cân đối giữa an toàn và hiệu quả sử dụng vốn.
• CR < 1: Doanh nghiệp có nguy cơ mất khả năng thanh toán ngắn hạn.
• CR > 3: Vốn ngắn hạn sử dụng chưa hiệu quả, có thể ứ đọng tài sản.
• Theo Nghị định 17/2021/NĐ-CP về quản lý vốn nhà nước tại doanh nghiệp, các doanh nghiệp nhà nước phải duy trì hệ số khả năng thanh toán ở mức an toàn.

Ví dụ

Công ty B có Tài sản ngắn hạn 10 tỷ đồng (gồm tiền 2 tỷ, phải thu 3 tỷ, hàng tồn kho 4 tỷ, tài sản khác 1 tỷ), Nợ ngắn hạn 5 tỷ đồng. CR = 10 / 5 = 2,0. Doanh nghiệp có khả năng thanh toán tốt các khoản nợ đến hạn.