Bài viết liên quan
Kế toán
Dự phòng rủi ro tín dụng theo nhóm nợ
Credit Loss Allowance by Debt Group
Khoản dự phòng mà tổ chức tín dụng phải trích lập tương ứng với từng nhóm nợ theo quy định tại Thông tư 31/2024/TT-NHNN, với tỷ lệ tối thiểu như sau: Nhóm 1 là 0%, Nhóm 2 là 5%, Nhóm 3 là 20%, Nhóm 4 là 50% và Nhóm 5 là 100% giá trị khoản nợ. Dự phòng này được hạch toán vào chi phí hoạt động, nhằm bù đắp tổn thất tiềm ẩn và bảo vệ an toàn vốn của tổ chức tín dụng. Việc trích lập đúng tỷ lệ là nghĩa vụ tuân thủ bắt buộc, chịu sự kiểm tra của Thanh tra, giám sát ngân hàng.
Dự phòng rủi ro tín dụng theo nhóm nợ là gì?
Dự phòng rủi ro tín dụng theo nhóm nợ (Credit Loss Allowance by Debt Group) là khoản dự phòng mà tổ chức tín dụng trích lập bắt buộc tương ứng với từng nhóm nợ, nhằm bù đắp tổn thất tiềm ẩn và bảo vệ an toàn vốn. Khoản này được hạch toán vào chi phí hoạt động, làm giảm lợi nhuận ròng nhưng tăng sức chống chịu của ngân hàng trước nợ xấu.
Đặc điểm
- Phân loại nợ theo 5 nhóm dựa trên khả năng thu hồi và thời gian quá hạn trả nợ.
- Tỷ lệ trích tối thiểu theo Thông tư 31/2024/TT-NHNN: Nhóm 1 (Nợ đủ tiêu chuẩn) 0%; Nhóm 2 (Nợ cần chú ý) 5%; Nhóm 3 (Nợ dưới tiêu chuẩn) 20%; Nhóm 4 (Nợ nghi ngờ) 50%; Nhóm 5 (Nợ có khả năng mất vốn) 100%.
- Được tính trên dư nợ gốc (không bao gồm lãi), trích hàng quý và cuối năm tài chính.
- Việc trích thiếu hoặc sai tỷ lệ là vi phạm quy định, chịu kiểm tra, xử phạt của Thanh tra, giám sát NHNN.
Ví dụ
Ngân hàng B cho khách hàng vay 100 tỷ đồng. Sau 90 ngày quá hạn, khoản vay được phân loại vào Nhóm 3. Số dự phòng phải trích = 100 tỷ × 20% = 20 tỷ đồng. Khoản này được ghi nhận vào chi phí dự phòng rủi ro tín dụng trong báo cáo kết quả kinh doanh, đồng thời lập quỹ dự phòng trên bảng cân đối kế toán.