Review Đề thi Thuế Miền Bắc Vòng 2 năm 2021

Ngày 26/12/2021, Tổng cục Thuế vừa kết thúc vòng 2 khu vực miền Bắc. Đối với những bạn ở khu vực khác vẫn chưa nhận được thông báo cứ bình tĩnh nha, vì sẽ có thông tin sớm thôi.

Để giúp các bạn có thể tham khảo tài liệu rõ ràng, cụ thể, chuẩn chỉnh hơn cho việc ôn thi và nhất là đỡ mất thời gian tìm kiếm, UB Academy chia sẻ review đề thi thuế để các bạn tiện theo dõi nhé!

ĐỀ THI THUẾ MIỀN BẮC NĂM 2021

Câu 1: Theo quy định của Luật thuế Giá trị gia tăng hiện hành, anh (chị) hãy cho biết:

• Đối tượng nào nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ?
• Trường hợp nào xuất khẩu được hoàn thuế giá trị gia tăng. Nêu ví dụ minh họa?

Câu 2: Theo quy định của Luật thuế Thu nhập cá nhân hiện hành, anh (chị) hãy cho biết:

• Cá nhân cư trú là gì và cá nhân không cư trú?
• Quy định về thuế thu nhập từ kinh doanh của cá nhân không cư trú?

Câu 3: Theo quy định của Luật quản lý thuế hiện hành, anh (chị) hãy cho biết:

• Những trường hợp người nộp thuế được xóa nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt?
• Quan điểm của Nhà nước về xóa nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt?

Câu 4: (40 điểm) Doanh nghiệp A nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) theo phương pháp khấu trừ thuế. Trong năm 2020 có số liệu về tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh như sau (đơn vị tính: triệu đồng)

• Doanh thu chưa thuế GTGT: 25.000
• Tổng chi phí phát sinh liên quan đến sản phẩm tiêu thụ trong năm: 23.000, trong đó biết một số khoản chi:
  • Chi nộp thuế thu nhập cá nhân do người lao động (tiền lương trả cho người lao động gồm cả thuế thu nhập cá nhân): 40
  • Chi may trang phục cho người lao động trong doanh nghiệp: 50 (có chứng từ thanh toán qua ngân hàng đúng quy định). Chi bằng tiền cho người lao động chỉ mua thêm trang phục thiết yếu khác (có đầy đủ chứng từ của người nhận): 140. Doanh nghiệp có 20 lao động, mức chi trang phục của từng người là như nhau.
  • Chi nộp phạt văn phòng hành chính (có chứng từ của cơ quan có thẩm quyền): 12
  • Chi vay vốn kinh doanh:

• • Trả lãi vay ngân hàng thương mại M: 1.000 với lãi suất 10%/năm
  • Trả lãi vay tổ chức tín dụng K: 1.300 với lãi suất 13%/năm
• Trong năm doanh nghiệp còn thiếu vốn điều lệ: 5.000, tiến độ góp vốn đến 01/01/2021
  • Chi tiền phạt do vi phạm hợp đồng kinh tế với doanh nghiệp N: 60
  • Thiệt hại vật tư do thiên tai (có xác nhận của cơ quan chức năng): 400, doanh nghiệp đã tính vào chi phí : 400 (biết vật tư được cơ quan bảo hiểm bồi thường: 200)
  • Lệ phí môn bài, tiền thuê đất: 30
  • Chi tài xây dựng Nhà nước đoàn kết cho người nghèo (đúng quy định): 50
  • Chi mua 1 tài sản cố định dùng cho sản xuất: 120
  • Tiền lương phải trả cho người lao động: 2.000
  • Chi nghiên cứu khoa học phát sinh trong năm: 50 (có chứng từ) doanh nghiệp tính vào chi phí: 50, biết trong năm doanh nghiệp chi từ quỹ phát triển KH&CN: 20
  • Các khoản chi còn lại là hợp lý được trừ.

Một số thông tin khác:

• Trong năm doanh nghiệp nhận thu nhập từ nước ngoài chuyển về (đã nộp thuế ở quốc gia đầu tư, quốc gia này chưa ký Hiệp định tránh đánh thuế 2 lần với Việt Nam): 850, thuế suất ở nước ngoài 15%
• Thu nhập từ hoạt động liên doanh trong nước, đã nộp thuế ở đơn vị tổ chức liên doanh: 500
• Thu nhập từ nợ phải trả nhưng không xác định được chủ nợ: 20
• Thu nhập từ nhận tài trợ cho nghiên cứu khoa học: 200
• Thu về bồi thường do đơn vị M vi phạm hợp đồng kinh tế: 40

Yêu cầu:

Căn cứ tài liệu đã cho, xác định thuế thu nhập cá nhân phải nộp trong năm 2020 của doanh nghiệp A

Biết:

• Thuế suất Thuế Thu nhập cá nhân là 20%, doanh nghiệp có số lỗ kỳ trước chuyển sang đúng quy định: 100.
• Trong năm doanh nghiệp trích Quỹ phát triển khách hàng cá nhân N 10%, doanh nghiệp tuân thủ đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn chứng từ theo quy định, doanh nghiệp trích Quỹ dự phòng tiền lương trong năm là 10%.
• Hết thời điểm quyết toán năm 2020 doanh nghiệp còn nợ lương người lao động: 200, trong tiền lương thực trả trong năm có 200 là tiền lương được chi từ Quỹ dự phòng tiền lương năm 2019.
• Trong chi phí phát sinh trong năm 2020 liên quan đến sản phẩm tiêu thụ chưa có Quỹ dự phòng tiền lương.

Kết luận

Trên đây là Review Đề Thi Thuế năm 2021, hi vọng sau khi tham bảo bài viết này các bạn sẽ tổng hợp kiến thức thi tuyển và chuẩn bị tốt hơn trong những kì thi sắp tới. Là Trung tâm Đào tạo Nghiệp vụ Ngân hàng Tài chính và Hành chính công (Thành viên Hiệp hội Ngân hàng Việt Nam), UB Academy luôn sẵn sàng đồng hành và hỗ trợ bạn trong cơ hội nghề nghiệp của mình!