Trạng thái ngoại hối đóng

Trạng thái ngoại hối đóng (Closed FX Position) là gì?

Theo Thông tư 24/2015/TT-NHNN và Quyết định 1455/2006/QĐ-NHNN về hạn mức trạng thái ngoại hối của tổ chức tín dụng, trạng thái ngoại hối đóng (Closed FX Position) là trạng thái khi tổng tài sản ngoại tệ bằng tổng nợ ngoại tệ tại một thời điểm xác định. Đây là trạng thái cân bằng, trung hòa, không có vị thế ròng dương hay âm, thường gặp ở các ngân hàng thực hiện chiến lược phòng ngừa rủi ro tỷ giá (hedging).

Đặc điểm

• Tổng tài sản ngoại tệ = Tổng nợ ngoại tệ (vị thế ròng bằng 0).
• Không phát sinh lãi/lỗ do biến động tỷ giá vì lãi/lỗ từ tài sản và nợ tự bù trừ.
• Phản ánh chiến lược quản lý rủi ro tỷ giá theo chuẩn Basel II/III và Thông tư 13/2018/TT-NHNN về hệ thống kiểm soát nội bộ.
• Được coi là trạng thái lý tưởng giúp tổ chức tín dụng loại bỏ rủi ro thị trường ngoại hối.

Ví dụ

Ngân hàng B có tổng tài sản ngoại tệ 120 triệu USD (cho vay xuất khẩu 70 triệu, đầu tư TPCP ngoại tệ 30 triệu, tiền mặt 20 triệu) và tổng nợ ngoại tệ cũng 120 triệu USD (tiền gửi khách hàng 90 triệu, phát hành chứng chỉ tiền gửi USD 20 triệu, vay hợp vốn 10 triệu). Tại thời điểm báo cáo, ngân hàng ở trạng thái ngoại hối đóng. Khi tỷ giá USD/VND biến động dù tăng hay giảm, mọi lãi/lỗ tỷ giá từ tài sản sẽ được bù trừ hoàn toàn bởi nợ, đảm bảo an toàn theo quy định của NHNN.