Quyết toán thuế

Quyết toán thuế là gì?

Quyết toán thuế là quá trình doanh nghiệp, tổ chức hoặc cá nhân tổng hợp, kê khai số thuế đã tạm nộp và số thuế thực tế phải nộp trong một kỳ tính thuế (thường là năm tài chính), từ đó xác định số thuế nộp thêm hoặc được hoàn. Căn cứ Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019 (Luật số 38/2019/QH14), người nộp thuế có nghĩa vụ quyết toán thuế với cơ quan thuế theo định kỳ.

Đặc điểm

• Thời hạn quyết toán thuế TNCN: chậm nhất ngày cuối tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch (Thông tư 92/2015/TT-BTC).
• Thời hạn quyết toán thuế TNDN: chậm nhất ngày cuối tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm tài chính.
• Hồ sơ gồm: tờ khai quyết toán mẫu 02/QTT-TNCN hoặc 03/QTT-TNDN, báo cáo tài chính, phụ lục kê khai chi tiết.
• Hình thức nộp: qua Cổng thuế điện tử của Tổng cục Thuế hoặc trực tiếp tại cơ quan thuế quản lý.

Ví dụ

Năm 2024, Công ty CP X có doanh thu 50 tỷ đồng, đã tạm nộp thuế TNDN 4 lần với tổng 1,5 tỷ đồng. Khi quyết toán, số thuế TNDN thực tế phải nộp căn cứ lợi nhuận sau thuế là 1,8 tỷ. Công ty phải nộp thêm 300 triệu đồng trước ngày 31/03/2025 theo quy định tại Thông tư 80/2021/TT-BTC, đồng thời nộp tiền chậm nộp 0,03%/ngày nếu quá hạn.