Bài viết liên quan
Quản trị rủi ro
Nhóm nợ theo Thông tư 31/2024
Debt Group under Circular 31/2024
Hệ thống phân loại 5 nhóm nợ được quy định tại Thông tư 31/2024/TT-NHNN áp dụng cho tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, bao gồm: Nhóm 1 - Nợ đủ tiêu chuẩn, Nhóm 2 - Nợ cần chú ý, Nhóm 3 - Nợ dưới tiêu chuẩn, Nhóm 4 - Nợ nghi ngờ và Nhóm 5 - Nợ có khả năng mất vốn. Mỗi nhóm nợ phản ánh mức độ rủi ro tín dụng tăng dần và tương ứng với tỷ lệ trích lập dự phòng rủi ro cụ thể. Việc phân loại được thực hiện định kỳ hoặc đột xuất khi có biến động bất thường về khả năng trả nợ của khách hàng.
Nhóm nợ theo Thông tư 31/2024 là gì?
Nhóm nợ theo Thông tư 31/2024/TT-NHNN là hệ thống phân loại 5 nhóm nợ bắt buộc áp dụng thống nhất tại tất cả tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài tại Việt Nam, nhằm phản ánh mức độ rủi ro tín dụng và làm cơ sở trích lập dự phòng rủi ro theo quy định pháp luật. Hệ thống này thay thế quy định tại Thông tư 11/2021/TT-NHNN, có hiệu lực từ ngày 01/07/2024.
Đặc điểm của 5 nhóm nợ
- Nhóm 1 - Nợ đủ tiêu chuẩn: Khách hàng có khả năng trả nợ đầy đủ, đúng hạn; trích lập dự phòng 0%.
- Nhóm 2 - Nợ cần chú ý: Quá hạn 1-30 ngày hoặc có dấu hiệu bất thường; trích lập 5%.
- Nhóm 3 - Nợ dưới tiêu chuẩn: Quá hạn 31-60 ngày; trích lập 20%.
- Nhóm 4 - Nợ nghi ngờ: Quá hạn 61-90 ngày; trích lập 50%.
- Nhóm 5 - Nợ có khả năng mất vốn: Quá hạn trên 90 ngày; trích lập 100%.
Ví dụ minh họa
Doanh nghiệp B có 3 khoản vay tại Ngân hàng Y: Khoản 1 trả đúng hạn (Nhóm 1), khoản 2 quá hạn 25 ngày (Nhóm 2), khoản 3 quá hạn 95 ngày (Nhóm 5). Ngân hàng Y phải phân loại định kỳ hàng tháng theo Điều 7 Thông tư 31/2024, đồng thời trích lập dự phòng tương ứng 0%, 5% và 100% cho từng khoản, đảm bảo tuân thủ tỷ lệ an toàn vốn theo quy định NHNN.