Kiểm toán Báo cáo tài chính ngân hàng thương mại

Kiểm toán Báo cáo tài chính ngân hàng thương mại là gì?

Kiểm toán Báo cáo tài chính ngân hàng thương mại là cuộc kiểm toán do Kiểm toán Nhà nước hoặc công ty kiểm toán độc lập được Ngân hàng Nhà nước chấp thuận thực hiện theo Thông tư 49/2014/TT-NHNN về hoạt động kiểm toán độc lập đối với tổ chức tín dụng và các Chuẩn mực Kiểm toán Việt Nam (VAS). Kết quả kiểm toán là căn cứ pháp lý quan trọng để NHNN đánh giá sức khỏe tài chính, mức độ tuân thủ các tỷ lệ an toàn (CAR, LDR) và xếp hạng tín nhiệm ngân hàng.

Đặc điểm

• Thực hiện hằng năm theo Điều 7 Thông tư 49/2014/TT-NHNN, bắt buộc với mọi NHTM và chi nhánh ngân hàng nước ngoài tại Việt Nam.
• Công ty kiểm toán phải thuộc danh sách được NHNN chấp thuận; kiểm toán viên phải có chứng chỉ hành nghề theo Luật Kiểm toán độc lập 2011.
• Tuân thủ VAS, ISA và Chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp; áp dụng nguyên tắc trọng yếu và rủi ro kiểm toán.
• Phạm vi: Báo cáo tài chính, tỷ lệ an toàn vốn (CAR theo Thông tư 41/2016), dự phòng rủi ro tín dụng, tuân thủ pháp luật ngân hàng.
• Báo cáo kiểm toán công bố công khai trên website ngân hàng và UBCKNN theo Luật Chứng khoán 2019.

Ví dụ

Techcombank năm tài chính 2023 được PwC Việt Nam kiểm toán. Kết quả cho thấy CAR đạt 15,1%, tỷ lệ nợ xấu (NPL) 1,9%, dự phòng bao nợ xấu 69,9% - đều tuân thủ Thông tư 41/2016/TT-NHNN. Báo cáo kiểm toán được Đại hội cổ đông thông qua và công bố trên UBCKNN, là cơ sở để Moody's nâng xếp hạng tín nhiệm lên Ba3, đồng thời giúp NHNN đánh giá sức khỏe tài chính ngân hàng trong thanh tra định kỳ.