Kế toán thuế

Kế toán thuế là gì?

Kế toán thuế (Tax Accounting) là lĩnh vực kế toán chuyên thực hiện việc tính toán, ghi nhận, lập tờ khai và nộp các loại thuế, phí, lệ phí phát sinh tại doanh nghiệp theo quy định pháp luật Việt Nam. Kế toán thuế giúp đảm bảo tuân thủ nghĩa vụ thuế với Nhà nước và phản ánh chính xác nghĩa vụ thuế trên báo cáo tài chính theo VAS.

Đặc điểm

• Các sắc thuế chính: Thuế GTGT (Luật Thuế GTGT 2008, sửa đổi bổ sung 2013, 2016), Thuế TNDN (Luật Thuế TNDN 2008, sửa đổi 2014), Thuế TNCN (Luật Thuế TNCN 2007, sửa đổi 2014).
• Kỳ kê khai: Thuế GTGT và Thuế TNCN theo tháng hoặc quý; Thuế TNDN theo quý và quyết toán năm.
• Tài khoản sử dụng theo Thông tư 200/2014/TT-BTC: TK 3331 (Thuế GTGT phải nộp), TK 3334 (Thuế TNDN), TK 3335 (Thuế TNCN).
• Quản lý thuế áp dụng theo Luật Quản lý thuế 2019 (có hiệu lực từ 01/7/2020) và Nghị định 126/2020/NĐ-CP.

Ví dụ

Công ty TNHH Thương mại ABC trong quý 1/2024 có doanh thu bán hàng hóa chịu thuế suất GTGT 10% là 2 tỷ đồng. Kế toán thuế tính: Thuế GTGT đầu ra = 200 triệu; thuế GTGT đầu vào được khấu trừ 120 triệu; số thuế GTGT phải nộp = 200 - 120 = 80 triệu đồng. Bút toán: Nợ TK 3331/Có TK 111 (hoặc 112). Tờ khai thuế GTGT phải nộp cho cơ quan thuế chậm nhất ngày 20 tháng tiếp theo theo quy định tại Điều 9 Nghị định 126/2020/NĐ-CP.